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¿Es un teléfono de casa un gasto de negocios?

Cuando usted opera un negocio en una parte de su casa, puede tener derecho a deducir ciertos gastos, como los servicios públicos, en función del porcentaje de uso del negocio. Sin embargo, como se muestra en un nuevo caso, Mendelson, TC Summary Opinion 2019-25, 9/4/19 , el costo de los servicios públicos, como las líneas telefónicas, puede ser totalmente deducible si se utilizan estrictamente para fines comerciales.

Para empezar, puede deducir los gastos de la oficina en casa si utiliza una parte de su casa “regular y exclusivamente” como su lugar principal de negocios o un lugar para reunirse o tratar con clientes o pacientes en el curso normal de los negocios.

¿Es un teléfono de casa un gasto de negocios?
¿Es un teléfono de casa un gasto de negocios?

Además, puede tener derecho a deducciones por una zona de almacenamiento comercial o una estructura separada (por ejemplo, un garaje o granero independiente) utilizada para asuntos comerciales.

Si cumple los requisitos de estas normas, puede deducir los gastos directamente relacionados con su oficina en el hogar, así como una parte proporcional de ciertos gastos de toda la casa.

El contribuyente en el nuevo caso es un abogado con licencia para ejercer la abogacía en California. Tuvo una práctica de derecho en solitario durante muchos años. Sin embargo, entre 2005 y 2009, sufrió importantes pérdidas comerciales y, posteriormente, no pudo mantener una práctica a tiempo completo. Por lo tanto, cerró su oficina de abogados en 2009, pero continuó trabajando en los casos durante 2013 y hasta 2014.

Después de que la oficina de abogados cerrara, el contribuyente trabajó en un espacio de oficina designado en su casa. Convirtió un dormitorio sin usar de 168 pies cuadrados en su casa de 2.400 pies cuadrados en una oficina. La habitación estaba conectada a un gran armario que consistía en aproximadamente 20 pies cuadrados adicionales.

En total, la oficina de la casa comprendió aproximadamente el 7,83 por ciento del espacio total de la casa. Incluía dos escritorios, seis archivadores de dos cajones y una estantería para libros y suministros.

Mientras trabajaba desde su casa, el contribuyente siguió manteniendo cinco líneas telefónicas comerciales además de su teléfono celular. También pagó a contratistas independientes para que le proporcionaran servicios de asistencia jurídica y contabilidad para su práctica. Una asistente legal trabajaba desde su propia casa y el contribuyente le reembolsaba los gastos de su negocio. También contrató a un investigador privado en algunos casos, según fuera necesario.

Sobre la base de estos hechos, el contribuyente reclamó deducciones por valor de 6.609 dólares para los servicios públicos del Cuadro C. En el juicio, testificó que los gastos declarados estaban relacionados principalmente con las cinco líneas telefónicas que había dedicado exclusivamente para uso comercial. Las partes estipularon que el libro mayor registró un total de 6.499 dólares en pagos a AT&T, MCI y Verizon por servicios de comunicaciones.

Durante su testimonio, el contribuyente también sostuvo que tenía derecho a deducir un tercio de su factura de cable de Comcast como gasto comercial porque incluía una línea telefónica secundaria utilizada para los faxes. Pero no presentó ninguna prueba que justificara el importe de la factura de Comcast ni el supuesto uso comercial.

El Tribunal Fiscal estaba convencido de que el contribuyente justificaba los gastos de servicios públicos declarados en la medida en que se registraban en el libro mayor. En consecuencia, dictaminó que tiene derecho a deducir 6.499 dólares por gastos de servicios públicos en 2013 por las cinco líneas telefónicas. Sin embargo, desconectó el gasto no justificado atribuible a la factura del cable. Ese gasto no es deducible.

Asegúrese de que sus clientes reclamen el monto total de los gastos de oficina en casa que les permite la ley. Háganlos justificar el uso comercial en caso de que el IRS cuestione las deducciones.

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