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¿Es un QSEHRA adecuado para sus clientes de negocios?

Si bien algunas empresas pueden estar agregando estipendios de salud a los cheques de pago de los empleados, esta no es la forma más eficiente desde el punto de vista fiscal de ofrecer beneficios de salud.

El nuevo beneficio que los empleadores están preguntando es la HRA para pequeñas empresas conocida como Cuenta de Reembolso de Salud para Pequeños Empleadores (QSEHRA), creada en diciembre de 2016 como parte de la Ley de Curas del Siglo XXI. La QSEHRA permite a los empleadores reembolsar a sus empleados libres de impuestos por las primas de seguro de salud y los gastos médicos elegibles.

¿Es un QSEHRA adecuado para sus clientes de negocios?
¿Es un QSEHRA adecuado para sus clientes de negocios?

A los empleadores les encanta la facilidad de uso y la flexibilidad que les proporciona la QSEHRA y sin cantidades mínimas de contribución, los empleadores pueden ofrecer un beneficio que se ajuste a su presupuesto. El IRS ha fijado los montos máximos de contribución para el 2018 como $5,050 para empleados solteros y $10,250 para empleados con dependientes y se espera que las tasas aumenten cada año para ajustarse a la inflación.

A continuación hay tres preguntas clave que debe hacer a su cliente antes de sugerirle que adopte un plan QSEHRA:

1. ¿Cuántos empleados a tiempo completo tiene la empresa?

La QSEHRA está disponible para los pequeños empleadores, incluyendo las organizaciones sin fines de lucro y las nuevas empresas, con menos de 50 empleados a tiempo completo. El beneficio debe ofrecerse a todos los empleados de tiempo completo, pero los empleadores tienen la opción de excluir a los empleados de tiempo parcial y de temporada, a los empleados menores de 26 años o a los empleados en un plan de grupo del cónyuge. Dependiendo de cómo se establezca la empresa, el propietario puede o no puede participar en el plan. Como regla general, los propietarios son elegibles para participar en la QSEHRA si se consideran empleados que ganan W-2.

2. ¿El empleador ya está reembolsando a través de un estipendio de salud?

Si el empleador ya está reembolsando a sus empleados a través de un estipendio de salud mediante el aumento de los salarios, definitivamente querrán considerar cambiar a la QSEHRA. Reasignar el estipendio de salud a la QSEHRA ahorra tanto al empleador como al empleado dinero en impuestos. Además, la QSEHRA es también deducible de impuestos para los empleadores.

Considere el siguiente escenario: Un cliente está actualmente proporcionando un estipendio de salud de 300 dólares al mes a 10 empleados mediante el aumento de los salarios. El reembolso total cada mes es de 3.000 dólares. Al trasladar el beneficio de salud a la QSEHRA los empleados tienen más dinero para gastar en seguro médico y gastos médicos y el empleador ahorra en el impuesto sobre la nómina.

Dado que la QSEHRA reembolsa a los empleados después de presentar los gastos, los empleadores pueden estar seguros de que los fondos de beneficios se están gastando como se pretende en el seguro de salud y los gastos médicos.

3. ¿Los empleados tienen derecho a créditos fiscales?

La QSEHRA está diseñada para trabajar específicamente con los planes individuales adquiridos en el mercado de seguros de salud y cualquier crédito fiscal que el empleado pueda recibir por su plan. Los empleadores y los empleados deben ser conscientes de que cualquier crédito fiscal que el empleado recibe se reducirá dólar por dólar por el beneficio ofrecido por QSEHRA. Esto significa que, dependiendo del tamaño del crédito fiscal, el empleador puede reemplazar el subsidio fiscal del gobierno federal. Es importante tener en cuenta que los empleados no pueden “optar por no participar” en la QSEHRA para evitar perder sus créditos fiscales. Al final del año, el monto del beneficio de QSEHRA ofrecido a los empleados se informa en su W-2 (no como ingreso imponible).

Los empleadores que deseen adoptar la QSEHRA para su negocio tendrán que considerar el número de empleados que reciben créditos fiscales y el tamaño de los créditos fiscales. Si los créditos fiscales son pequeños o sólo para unos pocos empleados, los ahorros antes de impuestos de QSEHRA superarán los créditos perdidos. Sin embargo, si los créditos fiscales son mayores que el beneficio ofrecido por la QSEHRA, entonces el empleador querrá buscar una vía diferente para los beneficios.

Ejemplo: Frank es un empleado de un consultorio de ortodoncia y es elegible para un crédito fiscal de $500/mes por la prima de healthcare.gov. La compañía de Frank le ofrece 300 dólares al mes a través de la QSEHRA. Healthcare.gov reducirá el crédito fiscal de Frank en 300 dólares y le ofrecerá un crédito de 200 dólares. Todavía tiene 500 dólares para comprar (300 de la QSEHRA + 200 del crédito fiscal). En este escenario, la empresa puede querer reconsiderar la oferta del beneficio de la QSEHRA, especialmente si Frank es el único empleado, o si otros empleados también tienen créditos fiscales mayores que el beneficio ofrecido.

Conclusión

Si ha determinado que la QSEHRA es una buena opción para su cliente, puede ayudar a guiarlos a través de los pasos para determinar el presupuesto y establecer el plan. QSEHRA puede ser establecido para comenzar en cualquier momento del año, especialmente si la pequeña empresa no está ofreciendo actualmente un plan de grupo. Si tienen un plan de grupo en su lugar, tendrán que cancelar el plan y dar un aviso adecuado antes de que la QSEHRA pueda comenzar.