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Es hora de tener una discusión abierta y franca sobre la licencia de los profesionales de impuestos

Hace varios años, el IRS trató de dar licencia a los profesionales de impuestos.Sin embargo, los tribunales dictaminaron en el caso Loving v. IRS que la agencia no podía otorgar licencias a quienes preparaban declaraciones de impuestos. Voy a presentar ambos lados de este argumento. Este artículo pretende abrir una discusión, y he estado en ambos lados de este asunto.

Llevo 23 años en la práctica y tengo licencia desde el año 2000.Hubo un período de seis años durante el cual no tuve licencia.Mis antecedentes implicaban tomar clases de contabilidad e impuestos en la universidad. Me dedicaba a preparar lo que yo consideraba complejos rendimientos recién salidos de la universidad. Así que aprendí en el trabajo. ¿Debería haber estado preparando declaraciones de impuestos en ese momento? Probablemente no, pero lo estaba haciendo.

Es hora de tener una discusión abierta y franca sobre la licencia de los profesionales de impuestos
Es hora de tener una discusión abierta y franca sobre la licencia de los profesionales de impuestos

Tenía gente que podía responder a mis preguntas, pero al dar consejos sobre impuestos a los clientes, me enseñaron a hacerlo de una manera. Aunque había tomado la única clase de impuestos, que era todo lo que se requiere de un estudiante de contabilidad por cierto, no tenía una comprensión completa de la ley de impuestos. Obviamente, todos tenemos que empezar en alguna parte. Recuerda, esto fue en 1994 y no podías simplemente “buscarlo en Google” o unirte a un grupo online para hacer preguntas. Lo que hicimos fue buscarlo en la Guía Maestra de Impuestos (la cual, admito, aún colecciono).

Recuerdo tener un cliente que recibió una carta del IRS sobre una declaración de impuestos que había preparado y tuve que hablar con el IRS.Me enteré de que tenía que tener un poder notarial (POA) y que sólo podía hablar con el IRS sobre las declaraciones que había preparado.Presenté un POA y obtuve un número de Archivo de Autorización Centralizado.No entendía completamente la representación, ni sabía sobre los derechos de los contribuyentes.Estuve allí para la transición al IRS más amable y gentil que tenemos hoy en día.

Con el paso del tiempo y con la creciente popularidad de Internet, aprendí a convertirme en un agente registrado (EA).Estaba en una encrucijada.Podría haberme presentado al examen de CPA o al de EA.La diferencia era la auditoría de los estados financieros, de los cuales no tenía ningún interés, así que empecé a estudiar para el Examen de Inscripción Especial para convertirme en EA.

Cuando hice el examen, era un examen de dos días y cuatro partes que debía hacerse una vez al año, todo al mismo tiempo. Tenías que pasar al menos dos partes del examen para no tener que volver a hacerlas.No podías usar una calculadora, y el examen era difícil.

Tenía cinco años de experiencia en mi haber cuando hice el examen por primera vez, y pasé tres partes.Luego pasé la parte final al año siguiente. Empecé a estudiar para el texto justo después de la temporada de impuestos y duró hasta octubre, cuando se dio el examen. Estudié todas las noches durante tres o cuatro horas.

Me licencié y pasé mi primera auditoría, pero no tenía ni idea de lo que estaba haciendo, pero al igual que con la preparación de las declaraciones de impuestos, lo descubrí.Unos años después, me topé con la Asociación Nacional de Agentes Inscritos (NAEA), el Instituto Nacional de Práctica Tributaria y cursos en línea sobre representación, y aprendí un montón de información sobre cómo representar a los clientes ante el IRS, las apelaciones y el Tribunal Tributario de los Estados Unidos.

¿Deberían los profesionales de los impuestos tener licencia?

Ahora, la pregunta es: ¿Creo que los profesionales de los impuestos deben tener licencia?Mi respuesta es sí, y déjeme decirle por qué.Puedo apreciar plenamente la decisión en Amando – alguien que trata de ganarse la vida y el IRS interviene de repente e intenta detenerlo.Pero aquí hay una historia sobre un individuo sin licencia que encontré.

Una señora me llamó un día desde un pequeño pueblo de Alabama que sólo tenía un preparador de impuestos. Este profesional de los impuestos, y uso ese término vagamente, arruinó su declaración.El cliente fue auditado y como el profesional de impuestos preparó la declaración, también se le permitió representar al cliente en la auditoría.La auditoría no fue a la manera del cliente y el fiscal no pudo apelar porque no tenía licencia. Esto dejó a la cliente con una deuda fiscal de 750.000 dólares.

Fui contratado, y a través de una solicitud de la Ley de Libertad de Información (FOIA), obtuve una copia de las notas del auditor.El problema de mi cliente fue que abrió una pizzería, no una, sino varias veces.Perdió su camisa y el argumento era que no participaba materialmente o activamente en el negocio, así que esas pérdidas fueron desautorizadas como pasivas, creando una gran responsabilidad fiscal.No creo que el preparador de impuestos entendiera completamente por qué esas pérdidas fueron desautorizadas, y entonces no pudo apelar la decisión.

Ahora, ¿sabía mi cliente que el fiscal profesional no tenía licencia?En Florida, donde vivo, licenciamos a los barberos.Uno pensaría que alguien con acceso a la información financiera de los clientes, números de seguro social, etc., necesitaría tener algunos requisitos de licencia y algo de supervisión. Pero el pequeño y sucio secreto de este negocio es que no lo tienen.Mi cliente no sabía esto hasta que yo se lo dije. Le rogué una reconsideración de la auditoría y conseguí que su factura de impuestos bajara a 40.000 dólares.

Hay innumerables devoluciones que he visto preparadas por preparadores sin licencia que son pura basura.En 2017, da miedo pensar que cualquier criminal puede obtener un número de identificación fiscal de preparador y abrir una oficina de impuestos.Entonces tendrán acceso gratuito a la Seguridad Social y a los números de cuentas bancarias.Aunque el contribuyente es responsable de lo que figura en una declaración de impuestos, después de 23 años en este negocio, el 99 por ciento de los clientes no entienden lo que figura en su declaración de impuestos. Tampoco saben que su firma en una declaración fraudulenta podría llevarlos a la cárcel. Pero no hay requisitos de licencia, y no hay supervisión.

Ahora, me gustaría señalar que he visto mi parte de profesionales que no tienen nada que hacer preparando declaraciones de impuestos.Hay profesionales sin escrúpulos que están en el negocio para estafar a la gente.Necesitamos repensar todo esto, y tengo una idea.

Mi idea para licenciar a los profesionales de impuestos

En primer lugar, cualquier EA, CPA o abogado, a partir de la fecha de aplicación de este plan, debe ser protegido.En segundo lugar, necesitamos una verdadera supervisión.En este momento, tenemos las juntas estatales de contabilidad para los contadores públicos, el Colegio de Abogados del Estado para los abogados, y la Oficina de Responsabilidad Profesional (OPR) del IRS para los EA. ¿El público sabe eso?No, no lo saben.Si sólo tuviera un centavo por todas las veces que me llamaron CPA, aunque tengo MST (Master of Science in Taxation) y EA después de mi nombre en todo.Solía dejarlo pasar, pero la NAEA ahora quiere que eduque al público.

Las juntas estatales de contabilidad y los colegios de abogados estatales hacen un excelente trabajo de supervisión para los contadores públicos y los abogados, pero francamente, la OPR apesta.

Los requisitos de la licencia funcionarían así:Primero, según la Circular 230, cualquiera que prepare una declaración de impuestos está sujeto a la censura de la OPR – y hacerla de conocimiento público.Las juntas estatales de contabilidad permiten buscar la licencia de alguien en línea, y eso es lo que la OPR debería tener también.Además, deberías poder encontrar en línea si los preparadores de impuestos han tenido alguna queja sobre ellos. Ahora, tienes que llamar a la OPR o enviar una solicitud a la FOIA para obtener esa información, pero estamos en el siglo 21. Si puedo hacer mis compras en línea a las 4 a.m., debería ser capaz de buscar a un profesional de impuestos.

También debe haber requisitos para todos los preparadores de impuestos que deben cumplirse para preparar las declaraciones de impuestos.Deben tomar al menos 15 horas de clases diseñadas para enseñarles cómo hacer una declaración de impuestos correctamente.Se debe tomar y aprobar un examen antes de recibir la licencia.Después de eso, necesitan 15 horas de educación profesional continua (CPE) por año para mantener su licencia.

También debería exigirse una licencia separada para la representación.Es importante poder demostrar que sabes cómo funciona la representación antes de poder representar a un cliente. La razón es que se trata de un conjunto de reglas totalmente diferentes.Lo que se necesita es el requisito de tomar 15 horas de CPE por año que está orientado a la representación para mantener su licencia activa.

¿Imponer este tipo de cambios requiere dinero?Sí, lo hará. Pero una discusión sobre la licencia de los profesionales de los impuestos tiene que ocurrir.Con la forma en que están las cosas ahora, demasiada gente se pone en un riesgo innecesario. Tal vez cueste mucho introducir un programa formal de licencias, pero no veo que funcione de otra manera.

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