La lista de requisitos de presentación de informes en virtud de la Ley de Atención Asequible, la ley de atención médica masiva conocida como Obamacare, se hace cada vez más larga.
Greatland Corp., proveedor de productos W-2 y 1099 para empresas, ha elaborado una lista de formularios de impuestos actualizados que puede utilizar para ayudar a los clientes a prepararse para la embestida del próximo año.
La Ley de Atención Asequible requiere que todos los proveedores de atención médica, incluidos los empleadores que proporcionan cobertura de autoaseguramiento, presenten declaraciones ante el IRS que incluyan información sobre la cobertura y sobre cada individuo cubierto. Esta información se presenta en los formularios 1095-B o 1095-C, dependiendo del tamaño del empleador. Los formularios 1095 se hicieron obligatorios en el año fiscal 2015.
No sólo los proveedores y los empleadores tienen que enviar los formularios a los destinatarios elegibles, sino que el IRS también debe recibir copias. Los solicitantes con 250 o más formularios deben presentarlos electrónicamente. Las presentaciones incorrectas no serán penalizadas para las presentaciones de 2015 reportadas en 2016 si los formularios son presentados a tiempo y los proveedores y empleadores hacen un esfuerzo de buena fe para cumplir.
Aquí está un resumen de los nuevos formularios relacionados con la Ley de Cuidado Asequible, así como los cambios que el IRS ha hecho a los formularios W-2 y 1099 este año, según Greatland.
Ley de atención asequible
- Formulario 1095-B, Cobertura de salud . Las aseguradoras y los empleadores autoasegurados que ofrecen planes de salud están obligados a informar sobre los datos de todas las personas cubiertas.
- Formulario 1094-B, Transmisión de las devoluciones de información de cobertura médica (El formulario 1094 es la transmisión para el formulario 1095-B).
- Formulario 1095-C, Oferta y cobertura del seguro médico proporcionado por el empleador . Los empleadores con 50 o más empleados a tiempo completo (incluyendo los empleados equivalentes a tiempo completo) deben proporcionar a cada empleado a tiempo completo el Formulario 1095-C. Este formulario incluye información tal como si al empleado se le ofreció cobertura, la duración del tiempo y la parte de la prima mensual de menor costo del empleado para la cobertura de valor mínimo de auto-solamente. Un empleador grande con un plan de auto-aseguramiento sólo tiene que presentar el Formulario 1095-C porque puede incluir información del Formulario 1095-B.
- Formulario 1094-C, Transmisión de la información sobre la oferta y la cobertura del seguro médico proporcionada por el empleador .
Cambios en la forma W-2 de 2015
Pagos de exención de Medicaid. Ciertos pagos de exención de Medicaid son excluibles de los ingresos para fines de impuestos federales. Vea el Aviso 2014-7 para información adicional.
Recapitulación del pago por enfermedad de terceros. Para los salarios pagados en 2015, el formulario 8922, Third-Party Sick Pay Recap , se usará para reportar el total de los salarios de pago por enfermedad a terceros pagados a los empleados cuando la responsabilidad del empleador y las porciones del empleado de los impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) sobre los salarios se dividan entre el empleador y el pagador tercero. El formulario 8922 reemplaza a los formularios W-2 y W-3 de Recapitulación de Pago por Enfermedad a Terceros. El formulario 8922 se presenta al IRS en lugar de a la Administración de Seguridad Social de EE.UU. (SSA).
Moneda virtual. El valor justo de mercado de la moneda virtual, como el bitcoin, que se paga como salario está sujeto a la retención del impuesto federal sobre la renta, el impuesto FICA y el impuesto de la Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo. Esto debe ser reportado en el formulario W-2.
1099 y cambios de forma relacionados
Formulario 1096, Resumen anual y transmisión de las devoluciones de información de los Estados Unidos . Esta tiene una hoja de compilación que muestra los totales de las devoluciones de información que está enviando físicamente al IRS. La casilla de verificación del Formulario 1099-H fue eliminada de la línea 6, mientras que la casilla de verificación del Formulario 1098-Q fue agregada a la línea 6. Se amplió el espacio para todas las casillas de verificación de la línea 6. Las cantidades reportadas en la casilla 13 del Formulario 1099-INT deben ser incluidas ahora en la casilla 5 del Formulario 1096 cuando se presente el Formulario 1099-INT al IRS.
Formulario 1098-C, Aportaciones de vehículos de motor, barcos y aviones . Una organización donataria debe presentar un Formulario 1098-C por separado al IRS por cada contribución de un vehículo calificado que tenga un valor reclamado de más de $500. Todos los que presenten este formulario pueden truncar el número de identificación de un donante (por ejemplo, el número de seguro social, el número de identificación del contribuyente individual, el número de identificación del contribuyente de adopción o el número de identificación del empleador) en los reconocimientos por escrito. Sin embargo, no se permite el truncamiento de ningún documento presentado al IRS.
Formulario 1099-B, Producto de las operaciones de intercambio de intermediarios y de trueque . En el caso de una venta de un instrumento de deuda que sea una venta de lavado y que haya acumulado un descuento de mercado, ingrese el código âWâ» en el recuadro 1f y el monto de la pérdida de la venta de lavado rechazada en el recuadro 1g.
Formulario 1099-DIV, Dividendos y distribuciones . Este formulario se expide a quienes han recibido dividendos de las acciones. Se añadió una nueva casilla de verificación a este formulario para identificar a una institución financiera extranjera que lo presente para cumplir con su requisito de presentación de informes con arreglo al capítulo 4.
Formulario 1099-INT, Ingresos por intereses . Este formulario se utiliza para declarar los ingresos por intereses de los bancos y otras instituciones financieras. El recuadro 13 se añadió para informar sobre la prima de los bonos exentos de impuestos. Todos los recuadros posteriores fueron renumerados. Se añadió una nueva casilla de verificación a este formulario para identificar a una institución financiera extranjera que lo presenta para cumplir con el requisito de presentación de informes del capítulo 4.
Formulario 1099-K, Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros . Este formulario se entrega a los comerciantes que aceptan transacciones con tarjeta de pago. El llenado del recuadro 1b (Transacciones sin tarjeta) es ahora obligatorio para el año 2015.
Formulario 1099-MISC, Ingresos varios . Este formulario informa del total pagado durante el año a una sola persona o entidad por los servicios prestados. Ciertos pagos de exención de Medicaid pueden ser excluibles de los ingresos como dificultad de los pagos de atención.Se añadió una nueva casilla de verificación a este formulario para identificar a una institución financiera extranjera que presenta este formulario para satisfacer su requisito de presentación de informes del capítulo 4.
Fechas importantes para recordar
El amplio resumen de Greatland también incluye las siguientes fechas de presentación importantes para recordar:
- 1 de febrero de 2016: Fecha límite para enviar por correo copias de los formularios W-2, 1099 y 1095
- 29 de febrero de 2016: Fecha límite para enviar el formato de papel de la declaración federal 1099 y 1095 (IRS)
- 29 de febrero de 2016: Fecha límite para enviar el formato de papel de la presentación del W-2 federal (SSA)
- 31 de marzo de 2016: Fecha límite para enviar el formato de los archivos electrónicos de los formularios W-2, 1099 y 1095 federales (SSA/IRS)
Nota: El formulario 1095 no necesita ser presentado a nivel estatal.