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¿Es este el año de la reforma fiscal?

Por Sheryl Nance-Nash

¿Se está preparando el 2013 para el año de la reforma fiscal? “Hay más propuestas este año que las que hemos visto en los últimos cinco años, y un número sin precedentes de importantes propuestas de reforma fiscal estatal”, dijo Harley Duncan, director gerente de impuestos estatales y locales de KPMG LLP$0027s Washington National Tax, durante el reciente webcast de TaxWatch “State and Local Tax Legislative Update”.

¿Es este el año de la reforma fiscal?
¿Es este el año de la reforma fiscal?

Los estados están generalmente mejor durante los últimos dos años en comparación con la Gran Recesión, dijo Duncan. De hecho”, muchos estados están viendo un crecimiento de los ingresos del 5 por ciento, que es mucho mejor que durante la Gran Recesión”.

Algunos estados han mirado su panorama fiscal y han decidido que necesitan más ingresos, y otros quieren hacer cambios estructurales que los hagan más a prueba de recesión, dijo Duncan, explicando en parte el gran número de propuestas de este año.

Los quince estados con mayor potencial para una reforma fiscal importante en 2013 son: California, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Minnesota, Missouri, Nebraska, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Oklahoma, Oregón, Virginia y Wisconsin.

Recientemente, al menos tres gobernadores anunciaron planes radicales para eliminar los impuestos sobre la renta y ampliar los impuestos indirectos. Hay factores que podrían influir en la adopción de reformas estatales significativas – principalmente muchos estados carecen de la parálisis partidista que es una epidemia en Washington, y los legisladores también podrían estar más dispuestos a considerar o promulgar cambios significativos debido a la reciente recesión.

“Las nuevas ideas y las reformas drásticas pueden ser más apetecibles en los estados que han sufrido durante años de alto desempleo y bajos ingresos”, dijo Sarah McGahan, un alto directivo de impuestos estatales y locales en el Impuesto Nacional de Washington de KPMG. También hay un deseo general de mejorar el clima de negocios en el estado. “La idea es que si se eliminan los impuestos sobre la renta, se producirá un aumento de los puestos de trabajo en el estado”, dijo.

Sin embargo, la eliminación de los impuestos sobre la renta de las empresas y las personas físicas no tendrá un precio. Algunas reformas podrían significar una pérdida del 40 por ciento de los ingresos de un estado, dijo Daniel White, gerente de impuestos estatales y locales en la práctica de impuestos nacionales de Washington para KPMG. Tendrán que buscar formas de compensar la diferencia.

“En Louisiana, donde el gobernador Bobby Jindal ha dicho que la reforma fiscal es una prioridad en el 2013 para hacer el sistema más plano, simple y justo para las familias y negocios de Louisiana, pueden reemplazar los ingresos perdidos aumentando la tasa del impuesto sobre las ventas y el uso de su actual 4 por ciento y expandir la base”, dijo McGahan. No está claro cuánto se elevaría el impuesto sobre las ventas y el uso para compensar la pérdida de ingresos por la eliminación del impuesto corporativo, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto de franquicia.

Carolina del Norte tiene propuestas para revocar los impuestos corporativos, de ingresos y de franquicia. Nebraska está pensando en revocar el impuesto sobre la renta de las empresas y proporcionar una exención para ciertos tipos de ingresos de jubilación. Para ello, reemplazaría los ingresos perdidos eliminando 395 millones o 2.400 millones de dólares de las exenciones existentes del impuesto sobre las ventas y el uso, incluyendo potencialmente las aplicables a las organizaciones sin fines de lucro, ciertas propiedades, productos químicos y energía utilizada y consumida en la fabricación y la agricultura.

El gobernador de Minnesota Mark Dayton quiere corregir el desequilibrio del estado en el “taburete de tres patas”. Ha propuesto una reducción de la tasa de impuesto sobre ventas y uso del 6,875 por ciento al 5,5 por ciento efectivo para las compras después del 31 de diciembre de 2013. Habría un impuesto sobre las ventas y el uso en todas las transacciones de servicios, a menos que estén específicamente exentos en industrias que incluyen, pero no se limitan a, servicios de mano de obra para la construcción o reparación de bienes inmuebles, servicios de educación, atención de la salud y servicios médicos, entre otros. Se impondría un impuesto sobre las ventas y el uso de determinados productos digitales, programas informáticos de acceso remoto y prendas de vestir de más de 100 dólares (las prendas de vestir están actualmente exentas).

Se han propuesto varios proyectos de ley sobre el impuesto de sociedades, que cubren las pérdidas de explotación netas, los retrocesos, la presentación de informes combinados y las cuestiones de prorrateo. Luego está la interminable búsqueda de impuestos sobre las ventas de vendedores remotos. “Este es un tema candente. Varios estados tienen propuestas de nexo de atribución ampliadas pendientes”, dijo McGahan. Los estados quieren la adopción de estatutos que ordenen que los vendedores remotos recauden y remitan el impuesto basado en sus relaciones con las partes del estado. Hay un impulso para expandir la base de ventas para incluir servicios y bienes digitales.

También son de mucho interés varias propuestas de “impuesto al pecado” sobre la mesa:

  • Mississippi, Oregón, Texas, Vermont y Virginia Occidental buscan imponer impuestos a las bebidas azucaradas. California, Nueva York y Washington quieren poner un impuesto a las bolsas de plástico desechables.
  • Maryland y Nevada están pesando un impuesto de ¢5 por los bocadillos/alimentos rápidos de más de 500 calorías.
  • Minnesota ha propuesto un impuesto sobre la cirugía plástica.
  • Connecticut quiere imponer un impuesto del 10 por ciento a los videojuegos maduros y un impuesto del 50 por ciento a las municiones.