Muchos de mis clientes son voluntarios de instituciones religiosas y otras organizaciones de caridad. Me gusta recordarles que los voluntarios tienen derecho a desgravaciones fiscales. Sus deducciones detalladas incluyen lo que gastan para cubrir los gastos de bolsillo no reembolsados, aunque hay límites a la generosidad del IRS.
Advierto a los clientes que no cuenten con deducciones por el valor del tiempo no pagado que dedican a actividades de caridad. Digamos que la tarifa vigente por el tipo de servicios que prestan es de 100 dólares por hora, y que dedican 100 horas a prestar esos servicios durante el año en cuestión. Eso no les da derecho a una pérdida de 10.000 dólares. La razón de ser del Servicio de Impuestos Internos: Aunque se permiten deducciones por regalos de propiedad, la agencia no considera sus servicios como «propiedad».
La agencia tampoco permite a los voluntarios reclamar nada por el uso de sus casas u oficinas para llevar a cabo las reuniones. Eso tampoco es una contribución de «propiedad». Aquí hay algunos otros asuntos que surgen a menudo:
- Donaciones de sangre: Un fallo del IRS dice que no hay deducción por donar sangre, excepto por los gastos de viaje hacia y desde el banco de sangre. ¿Cómo justifica la agencia esta restricción? Fácil. Aquí también dice que los donantes están realizando «servicios» y no donando propiedades. Por otro lado, si se le paga por proporcionar sangre, el IRS insiste en su parte de cualquier pago recibido.
- Uniformes: Organizaciones como la Cruz Roja y los Scouts requieren que sus voluntarios usen uniformes. Debido a que estos no son adaptables al uso ordinario, el IRS dice que se permiten deducciones por su costo y limpieza.
- Desembolsos nocturnos: Muchos voluntarios hacen trabajos que requieren que estén fuera de casa durante la noche.Sus deducciones no se limitan a los gastos de viaje. También pueden incluir alojamiento y comidas, siempre y cuando sean «razonables», en lugar de «lujosas o extravagantes». Además, estas comidas son 100 por ciento deducibles, a diferencia de las comidas de negocios, que sólo son 50 por ciento deducibles.
Un ejemplo: Mientras que la voluntaria Imelda puede deducir estos gastos cuando asiste a la convención de una organización como delegada debidamente designada, no puede deducir gastos personales como visitas turísticas o entradas de cine.Tampoco se le permite a Imelda deducir los gastos de viaje u otros gastos incurridos por su cónyuge o hijos.
¿Y si se queda en un hotel de lujo? El IRS podría potencialmente desafiar el costo como lujoso y extravagante. Que Imelda prevalezca o no podría depender del alcance e importancia de su trabajo caritativo.
Tomemos el caso de Harry T. Cavalaris, que residía en hoteles de lujo cuando trabajaba como voluntario en su iglesia. Una decisión de 1996 del Tribunal Fiscal rechazó la afirmación del IRS de que los gastos de alojamiento eran suntuosos, afirmando que «aunque pocos calificarían sus elecciones de alojamiento como frugales, en general eran convenientes».
Harry testificó que utilizaba hoteles que acogían las reuniones a las que asistía o alojamientos de precio similar en las cercanías cuando no había habitaciones disponibles en los hoteles anfitriones, práctica que le ahorraba gastos de viaje adicionales. Además, ocupaba puestos de prestigio en las organizaciones de beneficencia, por lo que alojarse en lugares de lujo podría haber sido lo más razonable.
El Tribunal Fiscal, sin embargo, trazó una línea: No permitió propinas extravagantes, gastos de reparación de coches, gastos de spa y otros gastos no incurridos por razones de caridad.
¿Y si el IRS te audita? Como precaución, guarda una copia del programa de la convención y marca las sesiones a las que asistes como delegado. Firme un libro de asistencia para cualquier sesión que lo provea. Lleve un diario de sus gastos relacionados con la convención, junto con las facturas del hotel y el restaurante.
Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).