¿Qué tan caro o largo puede ser cuando un contribuyente comete errores en su 1040?
Recientemente recibí una consulta de un escritor independiente con sede en California, al que llamaré Abigail, que tenía este problema y preguntas sobre la modificación de la declaración.
Le aseguro a Abigail que el IRS provee una manera fácil de enmendar y arreglar las cosas. Sin embargo, como se explica a continuación, advierto que ella podría necesitar reunirse con un contador para saber si es aconsejable enmendar.

En cuanto a los inevitables trámites, el IRS le exige que presente el Formulario 1040X (Declaración de Impuestos sobre la Renta de Individuos de los Estados Unidos enmendada), disponible en irs.gov, o puede llamar al 800-829-3676 (800-TAX-FORM). Llenar uno generalmente toma poco tiempo. La respuesta del IRS será una buena o mala noticia.
- Malas noticias : La revisión de la agencia de la 1040X resulta en la determinación de que ella debe más en impuestos no deducibles, intereses y multas.
- Buenas noticias : El revisor decide que tiene derecho a un reembolso (no cuenta como ingreso reportable), más los intereses (sí cuenta).
Para ayudar a Abigail a entender mejor cuando la presentación de un 1040X ayuda o duele, he creado un trío de hipótesis:
La primera : Abigail tomó la deducción estándar que se autoriza para los individuos que optan por no detallar. Más tarde descubrió que habría sido más ventajoso usar el Anexo A y detallar los gastos como donaciones, gastos de atención médica, pagos de intereses de la hipoteca de su casa e impuestos estatales y locales sobre la renta y la propiedad.
La segunda : Abigail presentó un 1040 exacto que fue acompañado por los Anexos C (Ganancias o pérdidas de negocios) y SE (impuestos de la seguridad social para los individuos que trabajan por cuenta propia). Sin embargo, la Lista C no incluía las cancelaciones de desembolsos como compras de muebles y equipos o gastos incurridos para asistir a conferencias de escritores u otras reuniones.
El papeleo 1040X de Abigail comienza con la cumplimentación del Anexo A y la corrección del Anexo C. ¿Se completa su papeleo cuando revisa el Anexo C para reclamar más deducciones y disminuir la cantidad mostrada por el beneficio neto? No, en absoluto. Para evitar pagar en exceso sus impuestos de auto-empleo, también tiene que volver a hacer el formulario SE.
¿Cómo es eso? Porque hay un vínculo entre los horarios C y SE. Un beneficio neto reducido en el Anexo C no sólo reduce la cantidad de sus ingresos comerciales sujetos a impuestos sobre la renta, sino que también reduce la cantidad de los ingresos del Anexo SE sujetos a los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Esa es una buena noticia,
Le recuerdo a Abigail que muchos trabajadores independientes pierden más con los impuestos de autoempleo que con los impuestos sobre la renta. Sería negligente en mis responsabilidades con Abigail si no estableciera una tercera hipótesis, una que subraye por qué ella podría querer reunirse con un contador sobre si presentar una solicitud de reembolso.
Mientras que el IRS está de acuerdo en que Abigail tiene derecho a esas deducciones pasadas por alto para mobiliario y conferencias, un celoso revisor amplía la revisión de la Lista C y decide no permitir muchas otras cancelaciones. Si eso sucediera, le digo que se olvide de recibir un reembolso. Lo que recibirá es una factura del IRS por impuestos adicionales, más cargos por intereses no deducibles y multas.
Mi última advertencia a Abigail : Anticipar problemas fiscales adicionales ya que California es uno de esos estados que impone impuestos sobre la renta y recibe rutinariamente los resultados de los exámenes del IRS, como su escrutinio de su 1040X. Poco después de que el IRS le facture, California le facturará impuestos adicionales (tal vez deducibles en su formulario 1040 y no deducibles en su formulario estatal) y cargos por intereses y multas (definitivamente no deducibles en ambos formularios).
Otra cosa que Abigail y su contador podrían considerar sobre su pago de los impuestos de California: ¿Pierde alguna deducción o recupera algo de su 1040 del año en que paga California? Mientras que usar la deducción estándar significa que no hay ninguna deducción para el pago, detallar en el Anexo A podría ayudar.
Contadores astutos (es decir, los que leen y recuerdan mis columnas para accountingweb.com) dirigirán la atención de Abigail a la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos. La legislación incluye un tope en las deducciones del Anexo A para los pagos de los impuestos estatales y locales sobre la renta y los impuestos sobre la propiedad. El límite es de 10.000 dólares para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas y personas solteras (bajando a 5.000 dólares para parejas que presentan declaraciones separadas).
Artículos adicionales.Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).
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