Saltar al contenido

Encuentra la belleza de los impuestos en la donación de obras de arte a la caridad

Supongamos que sus clientes han adquirido algunas obras de arte valiosas a lo largo del tiempo, pero en lugar de donar dinero a una de sus organizaciones benéficas favoritas, deciden regalar un artículo de su preciada colección.Esto podría resultar en mayores beneficios fiscales de los que se darían cuenta con sólo escribir un cheque a la organización.

Lo que sí necesitan saber y ser conscientes de un posible escollo que podría costarles una importante deducción fiscal.

Encuentra la belleza de los impuestos en la donación de obras de arte a la caridad
Encuentra la belleza de los impuestos en la donación de obras de arte a la caridad

Empieza con esta premisa básica: Si donan una propiedad que han mantenido durante un año o menos, la deducción se limita a su “base” en la propiedad, generalmente lo que han pagado por ella. Por ejemplo, digamos que usted pagó 10.000 dólares por una escultura hace 11 meses y ahora vale 12.500 dólares. Si la donas a un museo, tu deducción será igual a tu costo, o sea 10.000 dólares.

Por otra parte, si ha sido propietario de la propiedad durante el tiempo suficiente para que tenga derecho a una ganancia de capital a largo plazo si la hubiera vendido (es decir, durante más de un año), puede deducir su valor justo de mercado (FMV) en la fecha de la donación.

Volviendo a nuestro ejemplo anterior, si sostienes la escultura sólo un mes y un día más, puedes deducir su FMV completo, o 12.500 dólares. Ahora has aumentado tu deducción en 2.500 dólares. Lo mejor de todo es que la apreciación mientras tuvo la escultura permanece sin impuestos – para siempre.

Además, la ley de impuestos generalmente limita su actual deducción por donaciones de bienes a un 30 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI) para el año. Pero por lo general, usted puede caber fácilmente bajo el umbral del 30 por ciento.

En nuestro ejemplo, si tienes un AGI de 100.000 dólares, todavía puedes deducir los 12.500 dólares FMV de la escultura. En el caso de que exceda este límite, cualquier exceso se arrastra por un máximo de cinco años.

Sin embargo, todavía existe ese potencial obstáculo que mencionamos. El IRS dice que su deducción se limita a su base, independientemente del período de retención, si la organización benéfica no utiliza la obra de arte para fomentar su propósito de exención de impuestos.

Por ejemplo, si donas un cuadro a tu alma mater y la escuela lo cuelga en un lugar prominente donde los estudiantes puedan estudiarlo, puedes deducir la cantidad total. Por el contrario, si la escuela mete el cuadro en una bóveda o lo vende rápidamente, su deducción se limita a su base (o a su FMV si es menor que su base). Haga que la accesibilidad sea una condición de su regalo.

Finalmente, no puedes simplemente sacar el valor de las obras de arte de un sombrero. Para propiedades con valor superior a 5.000 dólares, el IRS requiere específicamente que adjunte una tasación independiente a su declaración.

La tasación debe incluir una descripción de la obra de arte, su estado y el método de tasación, entre otras cosas. Pegado a la tarta: El costo de la tasación es deducible en sí mismo como una miscelánea sujeta al “piso” habitual del 2 por ciento de AGI.

Tengan en cuenta todos estos factores cuando donen arte y otros bienes a la caridad. Mientras sean cuidadosos, serán recompensados por su generosidad en el momento de la declaración de impuestos.