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Elija cuidadosamente un albacea para su patrimonio.

Dos tareas que la mayoría de la gente con gusto pospondrá son escribir un testamento y mantenerlo actualizado para reflejar el cambio de circunstancias. Sin embargo, cuando llegue el momento de escribir y revisar su testamento, considere cuidadosamente cuando seleccione o reemplace un albacea â?” el término legal para la persona que es la figura clave en la liquidación de su patrimonio.

El trabajo del albacea es un puesto que requiere mucho más tiempo y esfuerzo de lo que la gente cree. Un albacea tiene que realizar cuatro funciones principales.

Elija cuidadosamente un albacea para su patrimonio.
Elija cuidadosamente un albacea para su patrimonio.

La primera tarea es reunir y valorar los bienes. Puede ser una tarea formidable reunir los registros de tales activos como:

  • Cuentas bancarias
  • Automóviles
  • Préstamos a familiares u otros
  • IRAs tradicionales y Roth, 401(k)s, y otros planes de retiro en el trabajo
  • Cuentas de corretaje
  • Fondos de inversión
  • Pólizas de seguro
  • Otras propiedades, como bienes raíces, joyas u obras de arte

Añade a esa lista la información sobre hipotecas y otras deudas, declaraciones de impuestos y la ubicación de cajas de seguridad.

La siguiente responsabilidad de los albaceas es pagar todas las facturas y cargos, una tarea que a menudo requiere ayuda profesional, ya que incluye la presentación oportuna de las declaraciones de impuestos federales sobre el patrimonio y los impuestos estatales sobre la herencia, los impuestos finales sobre la renta del fallecido y los impuestos actuales sobre la renta del patrimonio, así como el pago de esos gravámenes.

Después de que los albaceas hayan valorado los bienes y pagado las facturas, pueden distribuir lo que queda de la propiedad de acuerdo con el testamento.

Su responsabilidad final es presentar un informe al tribunal (normalmente designado como testamentario y a veces llamado de huérfano o sustituto) por todo lo que han hecho.

El IRS no perdona los errores del ejecutor

Muchos ejecutores han aprendido de la manera más dura que no se libran de cometer errores sólo porque confían en el asesoramiento de abogados, contadores u otros asesores profesionales. Cuando algo sale mal con, digamos, los impuestos federales, el IRS factura a los albaceas porque ellos son personalmente responsables cuando los bienes son distribuidos y los impuestos permanecen sin pagar o los formularios se presentan tarde.

La necesidad de obtener un asesoramiento fiscal adecuado se hizo patente al hijo y a la nuera de Henry Lammerts, que los había designado como sus albaceas. A la muerte de Enrique, su hijo asumió el liderazgo en la liquidación de la herencia. Aunque tenía la impresión de que había que hacer una declaración de impuestos para su padre, el hijo no sabía que también era necesario hacer una declaración de impuestos para la herencia.

Aquí es donde estaban las cosas hasta que su contador descubrió que no se había presentado ninguna declaración que informara de los ingresos recibidos por la herencia. La presentación se hizo finalmente siete meses después de la fecha de vencimiento.

El IRS impuso una considerable multa por retraso y los habituales cargos por intereses. Los ejecutores argumentaron que eran nuevos en este tipo de cosas y que habían confiado en su contador y en el abogado de la finca para hacer lo que fuera necesario.

Pero el contador, en su propia defensa, testificó que no había nada en sus servicios anteriores a la familia que sugiriera que, por su propia iniciativa, tendría que presentar una declaración de impuestos por la herencia. Del mismo modo, el abogado de la herencia señaló que ninguno de los albaceas le había pedido un resumen de las responsabilidades que conlleva ser albacea. En consecuencia, el Tribunal de Apelación del 2º Circuito confirmó la imposición de la pena.

Considere el predicamento de Kenneth Leigh, gerente de producción de un negocio de vestimenta. Debido a su familiaridad con el negocio, Kenneth se convirtió en el administrador designado por la corte de los bienes del propietario, que murió sin un testamento. El administrador no sabía nada sobre la administración de una herencia, pero contrató a un abogado en el que tenía total confianza.

Trató de leer los documentos de la herencia que se le presentaron para su firma; sin embargo, en general, confió ciegamente en la competencia del abogado. Varios días antes de que se presentara la contabilidad final de Kenneth y de que se solicitara una orden de distribución de los bienes en el tribunal testamentario, el abogado le pidió que firmara una declaración de impuestos sobre el patrimonio enmendada, en la que se enumeraban los bienes que se habían pasado por alto en la declaración original. Kenneth vio que la portada de la declaración enmendada mostraba que se debían 27.000 dólares adicionales, pero firmó sin cuestionar al abogado sobre la cantidad adeudada.

El tribunal testamentario aprobó la contabilidad, aunque no reflejaba el impuesto adicional sobre el patrimonio. Para finalizar las cosas, o eso pensaba Kenneth, siguió adelante con la distribución de los bienes restantes a los herederos.

No mucho después, recibió una notificación de la IRS. Lo siento, decía, pero Kenneth era personalmente responsable de los 27.000 dólares, ya que era consciente de que los impuestos se debían en un momento en que la finca tenía suficientes activos para pagarlos.

Aparentemente, Kenneth no pudo hacer que los herederos se encargaran de los impuestos. Así que la disputa terminó en el Tribunal Fiscal, que rechazó su argumento de que, como lego en asuntos de sucesión, su confianza en un abogado competente lo alivió del deber de preguntar sobre la correcta disposición de la sucesión.

El tribunal citó su conocimiento de la obligación general de los impuestos sobre el patrimonio, la firma de la declaración de impuestos original y el pago del impuesto, y la firma de la declaración enmendada â circunstancias que indicaban el conocimiento real por su parte de la existencia de la deuda. Tenía la obligación, dijo el tribunal, independientemente de cualquier dependencia de su abogado, de mirar la cara de la declaración enmendada para ver si se debía algún impuesto adicional. Entonces una investigación razonable del abogado habría revelado que el impuesto seguía sin pagarse. Debido a que Kenneth no hizo esas cosas, él era personalmente responsable de los impuestos.

Sobre el autor:

Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Se puede obtener más información sobre este tema en âJulian Block’s Year Round Tax Strategies,â” disponible en julianblocktaxexpert.com .