Por Ken Berry
«Benjamín Franklin dijo: ‘En este mundo, nada puede decirse con certeza, excepto la muerte y los impuestos’. Al menos con los impuestos, siguen cambiando.» Así comienza un nuevo video de ocho minutos en YouTube titulado Impuesto sobre la Renta de las Inversiones de Medicare, producido por la nacionalmente conocida Escuela Bruce Braden de Impuestos de la Universidad Golden Gate en San Francisco.
El vídeo, fácil de seguir, ofrece una valiosa información sobre el nuevo 3,8 por ciento de recargo de Medicare sobre los ingresos por inversiones que comenzará a afectar a los contribuyentes en 2013. Presenta un comentario de Michael Vinson, profesor asociado del Golden Gate.
Vinson le dijo a AccountingWEB que el objetivo del video es doble. «En primer lugar, proporciona información a la comunidad de profesionales de impuestos. Segundo, es un dispositivo de marketing que puede ser beneficioso tanto para los empleadores como para los estudiantes.»
El 3,8% de recargo de Medicare sobre los ingresos netos de inversión está recibiendo mucha atención de los medios a medida que nos acercamos a la fecha de inicio. Se aplica a el menor de los ingresos netos de inversión de un contribuyente o el exceso sobre los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) de 200.000 dólares para los solteros y 250.000 dólares para los contribuyentes conjuntos. Además, se aplica una sobretasa separada del 0,9 por ciento a los ingresos no ganados por encima de 200.000 dólares para los declarantes solteros y 250.000 dólares para los declarantes conjuntos. Ambas sobretasas de Medicare se incluyeron en la ley de atención de la salud recientemente ratificada por la Corte Suprema de los Estados Unidos. Ya se han programado otros aumentos de la tasa del impuesto sobre la renta para 2013.
Vinson dice que la mayoría de los contribuyentes no tendrán que pagar la sobretasa del 3,8 por ciento debido a los altos umbrales. «Eso representa sólo el 2 por ciento más alto de los contribuyentes», dice en el video. Da un ejemplo de un hipotético contribuyente único, Jane, que tiene 140.000 dólares de salarios y 50.000 dólares de ingresos netos por inversiones. Debido a que las cifras de ingresos de Jane caen por debajo de ambos umbrales, ella no es responsable de la sobretasa.
Sin embargo, Vinson observa que los umbrales no están indexados para la inflación, por lo que la sobretasa del 3,8 por ciento podría convertirse en un problema mayor en el futuro.
El IRS todavía no ha definido exactamente lo que constituye «ingresos netos de inversión» para este propósito, pero Vinson señala que se piensa que abarca elementos como los intereses, las ganancias de capital a largo y corto plazo, los dividendos, la parte imponible de las distribuciones de rentas, las ganancias por ventas de propiedades en una actividad pasiva y la parte imponible de las ganancias por la venta de una residencia principal o segunda vivienda. No incluye algunos otros elementos como la mayoría de las distribuciones de planes de jubilación y de cuentas individuales de jubilación (IRA) calificadas, los beneficios de veteranos y del Seguro Social y los ingresos de bonos municipales exentos de impuestos.
Se aconseja a los médicos que alejen a los clientes de los sobrecargos cuando sea posible. Entre las estrategias de fin de año mencionadas en el video, los clientes pueden beneficiarse al obtener ganancias de capital actuales, invertir en municipios libres de impuestos, contribuir a una cuenta IRA Roth que puede proporcionar futuros pagos libres de impuestos y aumentar las participaciones en planes de jubilación. Se hace hincapié en la aceleración de los ingresos hasta el año 2012.
Lo que sucede a continuación es incierto. «Depende del Congreso tomar medidas. De lo contrario, los aumentos de impuestos y los impuestos de Medicare entrarán en vigor en 2013», dice Vinson. Dice que Golden Gate no tiene planes actuales para actualizar el video, pero espera proporcionar clips adicionales si se producen cambios.
Mira el video de YouTube.
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