Los individuos con cuentas IRA tradicionales necesitan familiarizarse con las estrictas reglas que se aplican una vez que cumplen 70 años y medio, edad en la que deben comenzar a hacer retiros anuales de sus cuentas con impuestos diferidos. El IRS caracteriza esas sustracciones obligatorias como distribuciones mínimas requeridas (RMD).
Un recordatorio para los futuros jubilados: El Congreso podría pronto aumentar la edad de inicio a 72 años.
Los jubilados me preguntan con frecuencia si deberían seguir el consejo de amigos que les instan a usar algunos de sus RMD para hacer donaciones con, en la jerga del IRS, distribuciones benéficas cualificadas (QCD). Sus preguntas clave: ¿Las QCDs realmente reducen los impuestos de los RMDs? Y suponiendo que lo hagan, ¿vale la pena que los jubilados se molesten con las QCD?
Son preguntas razonables. Después de todo, la ley permite a los jubilados recortar los impuestos cuando reclaman deducciones detalladas por contribuciones caritativas en el formulario 1040’s Schedule A, un descanso que les ha beneficiado durante mucho tiempo.
Esta es mi respuesta estándar a los jubilados filantrópicos que ya no se detallan: Consideren el uso de QCDs que van directamente de sus IRAs a las organizaciones benéficas que seleccionen. Pueden hacer QCD de hasta 100.000 dólares al año a una o más organizaciones benéficas y aún así hacer deducciones estándar, como se explica a continuación.
Mientras que sus QCD cuentan como parte de sus RMD, el IRS no grava los QCD. Así que, sí, recortan los impuestos de los RMD.
Un ejemplo: La cliente Clarice recibe sus RMD de Vanguard. El RMD de este año va a estar ligeramente por debajo de los 50.000 dólares. Clarice y su esposo Hannibal, donadores regulares de escuelas, iglesias, hospitales y otras caridades, quieren enviar cheques por $20,000 a sus filantropías favoritas.
Lo que no deberían hacer es enviar sus propios cheques. Lo que deberían hacer es enviar QCDs. Otra cosa que deberían hacer es cambiar de detallar a reclamar las deducciones estándar.
¿Por qué QCD y por qué cambiar? Porque el Congreso promulgó la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos a finales de 2017, la mayor revisión del código tributario de EE.UU. desde 1986, cuando el presidente Reagan firmó la Ley de Reforma Tributaria.
La legislación de 2017 incluye disposiciones que amplían en gran medida las cantidades de deducción estándar (están indexadas, lo que significa que se aumentan anualmente para reflejar la inflación). Pero la legislación también borró o redujo muchas de las deducciones pormenorizadas que se venían acariciando desde hace tiempo, incluidos los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre la propiedad estatales y locales.
Las cantidades de deducción estándar de 2019: 24.400 dólares para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y las viudas/viudos que reúnan los requisitos (los cónyuges supervivientes que reúnan los requisitos para las mismas interrupciones que las parejas casadas durante dos años después del fallecimiento de un cónyuge); 18.350 dólares para los cabezas de familia; y 12.200 dólares para las personas solteras y casadas que presenten declaraciones separadas.
2019 para las personas mayores de 65 años (grupo que incluye a Clarice y a todos los demás receptores de RMD), así como para las personas legalmente ciegas: 1.300 dólares para los casados que declaren conjuntamente o por separado y los cónyuges supérstites y 1.650 dólares para las personas solteras y los jefes de familia.
La deducción estándar sin preguntas del 2019 para Clarice y su marido: 27.000 dólares (24.400 dólares para ambos, más 1.300 dólares para ella y 1.300 dólares para él).
Por eso les digo que es un detalle obvio de ochenta y seis. Clarice y su pareja comenzaron el 2019 al irse de California (con altos impuestos) y establecer un campamento en Texas (sin impuestos). Pagaron en efectivo por su nueva vivienda. Sus impuestos sobre la propiedad son modestos.
En cuanto a los gastos médicos, la mudanza no hace ninguna diferencia. Sus gastos anticipados sin seguro para la atención médica son insuficientes para superar el actual umbral no deducible del 10 por ciento de los ingresos brutos ajustados. Sin embargo, hay que tener en cuenta que el anterior umbral del 7,5 por ciento podría ser restaurado por un Congreso de año electoral que sea sensible a las necesidades, reales o imaginarias, de las personas mayores.
La única deducción significativa de la pareja es que los 20.000 dólares que pretenden dar a las organizaciones benéficas. ¿Mi consejo de usar la deducción estándar significa que pierden cualquier reducción de impuestos por sus donaciones?
No si hacen caso a mi consejo de hacer lo siguiente: Dile a Vanguard que use los RMD de Clarice para hacer QCD de 20.000 dólares, algo que pueden hacer al principio del año, a lo largo del mismo, o al final.
Vanguard enviará a Clarice cheques por 20.000 dólares a nombre de las organizaciones benéficas (los detalles importan; no pueden ser pagados a ella) que luego reenviará a los beneficiarios. Finales felices: Los RMD gravables de Clarice bajan de unos 50.000 dólares a unos 30.000, y la pareja califica para una deducción estándar de 27.000 dólares.
Mi homilía para los receptores de RMD que tienen la intención de hacer QCDs: Hagan las cosas más pronto, en vez de más tarde. Cada diciembre, los jubilados inundan a Vanguard y otros administradores del IRA con solicitudes de último minuto para QCDs.
Terminaré con una explicación de por qué menciono a Vanguard, un equipo famoso por sus bajos honorarios de gestión. Por varias décadas, Vanguard ha manejado impecablemente cientos de RMD para mi esposa y para mí (nuestros pagos son mensuales), así como nuestros ocasionales QCDs. Otra ventaja: No cobra por nuestros QCDs de rápida ejecución.
Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).