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El Tesoro se mueve para frenar las estrategias agresivas de impuestos a las propiedades y a los regalos

El Departamento del Tesoro de EE.UU. quiere apretarle las tuercas a los contribuyentes ricos cuyas estrategias de planificación fiscal reducen el valor imponible de sus activos transferidos y, a su vez, reducen los impuestos sobre el patrimonio o las donaciones.

“Aprovechando estas tácticas, ciertos contribuyentes o sus patrimonios que poseen negocios u otras entidades de propiedad cercana pueden terminar pagando menos de lo que deberían en impuestos de sucesión o de donaciones”, dijo Mark Mazur, secretario adjunto de Hacienda para la política fiscal, en un anuncio sobre la propuesta emitido a principios de agosto.

El Tesoro se mueve para frenar las estrategias agresivas de impuestos a las propiedades y a los regalos
El Tesoro se mueve para frenar las estrategias agresivas de impuestos a las propiedades y a los regalos

Las regulaciones propuestas “reducirían significativamente” la capacidad de usar tales estrategias sólo para que los impuestos sobre bienes y donaciones se reduzcan, dijo Mazur.

Debido a lo que él declaró como “generosas cantidades de exención”, menos de 10.000 de los mayores patrimonios están sujetos a impuestos de sucesión y donaciones anualmente. Sólo las transferencias de individuos o su patrimonio valorado en más de 5,45 millones de dólares están sujetos al impuesto. En el caso de las parejas casadas, no se cobra ningún impuesto sobre los primeros 10,9 millones de dólares que se transfieren.

El reglamento propuesto se refiere a determinados derechos de caducidad y restricciones a la liquidación para determinar el valor de las participaciones transferidas. Afectan a determinados transmisores de participaciones en sociedades y asociaciones, y son necesarias para evitar la infravaloración de las participaciones transferidas, según la propuesta.

El reglamento propuesto lo haría:

  • Enmendar la Sección 25.2701-2 del Código de Reglamentos Federales para abordar lo que constituye el control de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) u otra entidad o arreglo que no sea una corporación, sociedad o sociedad limitada.
  • Enmendar la sección 25.2704-1 para abordar las transferencias en el lecho de muerte que dan lugar a la extinción de un derecho de liquidación y aclarar el tratamiento de una transferencia que da lugar a la creación de un interés de cesionario.
  • Enmendar la sección 25.2704-2 para perfeccionar la definición de “restricción aplicable” eliminando la comparación con las limitaciones de liquidación de la ley estatal.
  • Añádase la sección 25.2704-3 para abordar las restricciones a la liquidación de una participación individual en una entidad y el efecto de las participaciones insustanciales en manos de miembros no familiares.
  • Aclarar en las secciones 25.2704-1 a 25.2704-3 que la sección 2704 se aplica a las sociedades, asociaciones, sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades y arreglos que son entidades comerciales en el sentido de la sección 301.7701-2 a), independientemente de que la entidad o el arreglo sea nacional o extranjera, independientemente de cómo se clasifique la entidad o el arreglo para otros fines fiscales federales, e independientemente de que la entidad o el arreglo no se considere una entidad separada de su propietario para otros fines fiscales federales.

Los comentarios escritos y electrónicos deben ser enviados antes del 2 de noviembre, que es cuando se cierra el período de comentarios. Una audiencia pública está programada para el 1 de diciembre. Los esbozos de los temas que se discutirán en la audiencia deben ser presentados antes del 2 de noviembre.

Las instrucciones sobre cómo enviar los comentarios se encuentran aquí.