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El proyecto de ley del Senado crearía un puerto seguro para los contratistas independientes

Los empleadores y el IRS están a menudo en desacuerdo sobre la clasificación de los trabajadores como “empleados” o “contratistas independientes”. Hay mucho en juego, ya que una clasificación errónea puede resultar en una gran factura de impuestos por transgresiones pasadas, incluyendo impuestos atrasados, multas e intereses.

Ahora, un nuevo proyecto de ley presentado en el Congreso por el Senador John Thune (D-SD) el 13 de julio, crearía un puerto seguro para que los contribuyentes califiquen como contratistas independientes, tanto para el impuesto sobre la renta como para el impuesto sobre el empleo, si cumplen una serie de pruebas objetivas.

El proyecto de ley del Senado crearía un puerto seguro para los contratistas independientes
El proyecto de ley del Senado crearía un puerto seguro para los contratistas independientes

No es un secreto dónde están las preferencias de los empleadores. Si un trabajador es clasificado como empleado, el empleador debe retener el impuesto federal sobre la renta y la parte del empleado en el impuesto FICA (incluyendo los impuestos de Seguridad Social y Medicare), pagar su parte del impuesto FICA y FUTA, y emitir W-2 a los empleados, así como enviar copias al IRS.

Por el contrario, si un trabajador es tratado como un contratista independiente, el empleador queda absuelto de estas responsabilidades y no tiene que ofrecerle al trabajador costosos beneficios adicionales, como seguro médico y contribuciones equivalentes al plan 401(k).

Thune, miembro del Comité de Finanzas del Senado, propuso la Ley de Nueva Economía para Garantizar la Independencia y el Crecimiento (NUEVO GIG) de 2017, que aborda las clasificaciones de los trabajadores.

Dijo que esta legislación es importante para los acuerdos tradicionales de contratistas independientes que involucran a trabajadores como consultores informáticos, escritores independientes y repartidores, además de otros contribuyentes que participan en la “economía del gigantismo”.

“El rápido crecimiento actual de la economía de los gigas ha facilitado que la gente ofrezca servicios únicos, como reparación y limpieza del hogar, cuidado de niños, entrega de alimentos o uso compartido de viajes, a través de aplicaciones móviles fáciles de usar que se pueden abrir con un simple golpe de dedo”, dijo Thune en una declaración escrita. “Si bien estas empresas de la economía gigante han creado miles de nuevos puestos de trabajo, también se han enfrentado a nuevos desafíos en lo que respecta a la clasificación de los proveedores de servicios por parte del IRS. Mi legislación proporcionaría reglas claras para que estos trabajadores de estilo freelance puedan trabajar como contratistas independientes con la tranquilidad de que su estatus fiscal será respetado por el IRS”.

En virtud del puerto seguro propuesto, los proveedores de servicios serían tratados como contratistas independientes, no como empleados, y los receptores de servicios no serían tratados como empleadores. En el contexto de la economía gigante, en la que una plataforma o aplicación de Internet facilita las transacciones y los pagos, el tercero tampoco sería tratado como el empleador.

El puerto seguro se centra en las tres áreas siguientes basadas en criterios objetivos más que en un análisis subjetivo de hechos y circunstancias:

  1. La relación entre las partes (por ejemplo, arreglo de trabajo por trabajo, el proveedor de servicios incurre en sus propios gastos comerciales, el proveedor de servicios no está vinculado a un único destinatario de servicios).
  2. La ubicación de los servicios o los medios por los que se prestan los servicios (por ejemplo, el proveedor de servicios tiene su propio lugar de trabajo, no trabaja exclusivamente en el lugar del proveedor de servicios, proporciona sus propias herramientas y suministros).
  3. Un contrato escrito (por ejemplo, en el que se establezca la relación de contratista independiente, se reconozca que el proveedor de servicios es responsable de sus propios impuestos y se establezcan las obligaciones de presentación de informes y de retención del destinatario del servicio).

Dado que el puerto seguro se basa en criterios objetivos, es posible que no se aplique en todas las situaciones, señaló Thune.Sin embargo, el proyecto de ley preservaría las normas del derecho consuetudinario para la clasificación de los trabajadores y las normas especiales de la ley actual que permiten a los agentes inmobiliarios y a los vendedores directos calificar como contratistas independientes, añadió.

Tenga en cuenta que la cantidad pagada al destinatario del servicio en virtud de la norma de puerto seguro se comunicaría al IRS. En el caso de los acuerdos de economía gigante (transacciones tripartitas), el pagador informaría de los pagos de más de 1.000 dólares en el formulario 1099-K, Transacciones con tarjeta de pago y de red de terceros , con la opción de informar de las cantidades inferiores a ese nivel. Para las relaciones tradicionales de contratistas independientes, el receptor del servicio seguiría las reglas de reporte existentes y presentaría un Formulario 1099-MISC, Ingresos Varios , mostrando la cantidad pagada al proveedor del servicio.

Además, las normas se actualizarían para exigir que se informara de los pagos por un total de 1.000 dólares o más en un año, frente a los 600 dólares de la ley actual. Para calificar para el puerto seguro, la ley requeriría que el receptor del servicio (o el pagador en el modelo de la economía de los gigas) retuviera una cantidad limitada de los pagos realizados, que se depositaría en el IRS y se trataría como un pago de impuestos estimado.

La legislación también se ocupa de los casos en que los proveedores o receptores de servicios creen erróneamente que reúnen las condiciones para el puerto seguro pero no cumplen uno o más de los requisitos.Según Thune, mientras se haga un esfuerzo de buena fe por cumplir los requisitos de puerto seguro, un trabajador sólo puede ser reclasificado de forma prospectiva.

Por último, según la ley actual, sólo el destinatario del servicio puede solicitar al Tribunal Fiscal de los Estados Unidos una clasificación errónea de los trabajadores.El proyecto de ley ampliaría las reglas y permitiría al proveedor de servicios llevar tales casos también.

Por supuesto, el Congreso está muy ocupado estos días con otros asuntos urgentes. Estaremos atentos para ver si este proyecto de ley gana alguna tracción inmediata.

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