Por Ken Berry
La defensora de los contribuyentes nacionales, Nina E. Olson, citó la necesidad de una reforma fiscal integral como la principal prioridad en su informe anual al Congreso el 9 de enero (IR-2013-3). Olson, que fue nombrada hace más de una década para el puesto de jefe del Servicio de Defensa del Contribuyente (TAS) – una organización independiente dentro del IRS encargada de ayudar a los contribuyentes – también se centró en la financiación inadecuada del IRS y en varios temas relacionados con el robo de la identificación de los contribuyentes.
Necesidad de reforma fiscal
El informe identifica la complejidad del Código de Rentas Internas como el problema más grave que enfrentan los contribuyentes hoy en día y aconseja al Congreso que tome medidas significativas para simplificar las cosas. «El código tributario existente dificulta el cumplimiento, requiriendo que los contribuyentes dediquen un tiempo excesivo a la preparación y presentación de sus declaraciones», dijo Olson en el informe. «Oculta la comprensión, dejando a muchos contribuyentes sin saber cómo se calculan sus impuestos y qué tasa de impuestos pagan; facilita la evasión fiscal al permitir que contribuyentes sofisticados reduzcan sus obligaciones fiscales y ofrece a los delincuentes oportunidades de cometer fraude fiscal; y socava la confianza en el sistema al crear la impresión de que muchos contribuyentes no cumplen, reduciendo así los incentivos que los contribuyentes honestos sienten para cumplir».
Según el informe, el Congreso ha hecho casi 5.000 cambios en el código tributario desde 2001, un promedio de más de uno al día. El número total de palabras se acerca a la asombrosa cifra de cuatro millones.
Para reducir la carga de los contribuyentes y aumentar la confianza del público en la integridad del sistema tributario, el informe insta al Congreso a simplificar en gran medida el código tributario. Olson hizo hincapié en la necesidad de reevaluar las actuales exclusiones, exenciones, deducciones y créditos de ingresos. Recomendó que el Congreso abordara la reforma fiscal de manera similar a la presupuestación de base cero, eliminando todos estos gastos fiscales.
Financiación del IRS
El IRS ha visto su presupuesto recortado en cada uno de los dos últimos años fiscales y parece probable que haya futuras reducciones. Olson escribió en su informe», El IRS es materialmente diferente de otros programas discrecionales en que sirve como el departamento de cuentas por cobrar de facto del gobierno federal. Cada dólar asignado al IRS genera sustancialmente más de un dólar en ingresos adicionales. Por lo tanto, es irónico y contraproducente que la preocupación por el déficit esté llevando a recortes en el presupuesto del IRS, cuando esos recortes están haciendo que el déficit sea mayor».
Olson sostiene que la misión del IRS supera a las misiones de todas las demás agencias porque se necesita un recaudador de ingresos eficaz para financiar esas otras agencias. «Ningún negocio dejaría de financiar una unidad que, en promedio, recaudó 7 dólares por cada dólar gastado. Los accionistas se rebelarían y demandarían, o al menos destituirían a la dirección o al consejo de administración», dijo en el prefacio. «Sin embargo, esto es precisamente lo que estamos haciendo con el presupuesto del IRS.»
El informe también dice que la reducción de la financiación está impidiendo que el IRS satisfaga las necesidades de los contribuyentes. Desde el año fiscal 2004, cuando los niveles de servicio a los contribuyentes llegaron a su punto máximo, el desempeño del IRS en el manejo de las llamadas telefónicas y la correspondencia ha disminuido. El IRS respondió el 87 por ciento de todas las llamadas que buscaban comunicarse con un empleado telefónico en vivo en el año fiscal 2004, y el tiempo de espera promedio fue de poco más de dos minutos y medio. En el año fiscal 2012, el IRS respondió sólo el 68 por ciento de sus llamadas, y los que lograron comunicarse esperaron en espera un promedio de casi diecisiete minutos. Además, en el año fiscal 2012, el IRS recibió más de diez millones de cartas respondiendo a los ajustes fiscales propuestos. Al final del año, el 48 por ciento de toda la correspondencia de los contribuyentes en su inventario no había sido procesada dentro de los plazos establecidos – un aumento significativo en comparación con el 12 por ciento en el año fiscal 2004.
Robo de identificación de contribuyentes
Dentro del TAS, el número de incidentes de robo de identidad relacionados con los impuestos se ha disparado en los últimos años, con un aumento de más del 650% desde el año fiscal 2008 hasta el año fiscal 2012. A finales del año fiscal 2012, el IRS tenía casi 650.000 casos de robo de identidad en su inventario. El problema no ha hecho más que empeorar a medida que los delincuentes organizados han descubierto formas innovadoras de robar los números de la seguridad social (SSN) de los contribuyentes, presentar declaraciones de impuestos utilizando esos nombres y SSN y obtener reembolsos de impuestos fraudulentos. Posteriormente, cuando el verdadero contribuyente presenta una declaración de impuestos reclamando el reembolso, la declaración es rechazada. Más del 75 por ciento de los contribuyentes que presentan declaraciones son reembolsos debidos, con un promedio aproximado de 3.000 dólares, y no se pueden pagar hasta que el IRS resuelva completamente un caso.
Aunque el Servicio de Impuestos Internos ha creado grupos de tareas y ha aplicado otras medidas en los últimos años en un intento de mejorar el alivio, los contribuyentes siguen enfrentándose al mismo «laberinto de procedimientos y plazos prolongados para la resolución» a los que se enfrentaban hace cinco años. El IRS ahora le dice a las víctimas de robo de identidad que les tomará 180 días – la mitad de un año entero – para resolver sus casos, mientras que los casos complicados tomarán aún más tiempo. Como resultado, los cambios de procedimiento del IRS no están proporcionando un alivio lo suficientemente rápido para adaptarse a Olson.
«Los contribuyentes necesitan ‘una ventanilla única’ – un único punto de contacto con el que puedan trabajar para resolver todos los problemas de sus casos – y el IRS necesita un ‘policía de tráfico’ para asegurarse de que todas las unidades completen sus acciones y que las partes de los casos no caigan por las grietas», dijo. «Y seis meses es un período de tiempo inaceptable para esperar que los contribuyentes-víctimas esperen».
Acceda al informe en línea para obtener más información, el resumen ejecutivo, infografías descargables sobre los problemas más graves y vídeos.
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