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El presupuesto final de Obama contiene propuestas de impuestos de gran alcance

El 9 de febrero, el presidente Obama dio a conocer sus propuestas de presupuesto federal para el año fiscal 2017. Las «Explicaciones Generales de las Propuestas de Ingresos para el Año Fiscal 2017» del Departamento del Tesoro de los EE.UU. (el llamado «Libro Verde») fue publicado más tarde ese día. Las nuevas propuestas del presupuesto incluyen una alteración drástica de la forma en que se gravan las ganancias de capital, eliminando en gran medida la base «intensificada», modificando dos disposiciones clave de la Ley de Atención Asequible, y proporcionando una serie de incentivos para fomentar los ahorros para la jubilación y ampliar el acceso a los programas de ahorro.

Aunque es poco probable que muchas de estas propuestas se conviertan en ley, el presupuesto es, no obstante, una fuerte declaración de política que puede muy bien influir en el tono y la dirección del próximo debate sobre los impuestos en la elección presidencial, tanto con respecto a los políticos que generalmente se alinean con sus objetivos como a los que están en vehemente desacuerdo con ellos.

El presupuesto final de Obama contiene propuestas de impuestos de gran alcance
El presupuesto final de Obama contiene propuestas de impuestos de gran alcance

El proceso de aprobación de un presupuesto generalmente comienza con el presidente presentando una solicitud de presupuesto detallado al Congreso. Luego, los comités de presupuesto de la Cámara y el Senado suelen celebrar audiencias sobre la solicitud de presupuesto del presidente, invitando a los funcionarios de la Casa Blanca a testificar (lo que los presidentes de los comités han decidido no hacer este año), y luego aprueban sus propios presupuestos respectivos, que a su vez son negociados por el pleno de la Cámara y el Senado antes de la aprobación de una única resolución de presupuesto del Congreso. La resolución presupuestaria es entonces la base de los proyectos de ley de apropiación anual.

Para el año fiscal 2017 (es decir, a partir del 1 de octubre de 2016), los niveles de gasto ya han sido fijados por la Ley de Presupuesto Bipartidista de 2015, y el presupuesto del presidente se apegó a ellos. El presupuesto del presidente es esencialmente un método sugerido para asignar los fondos acordados.

Según los informes, algunos legisladores se oponen a los niveles de gasto acordados y podrían no estar dispuestos a aprobar un presupuesto de ningún tipo basado en esas cifras.

Las propuestas se aplicarían en general a los años fiscales que comienzan, a los bienes puestos en servicio y a otros acontecimientos desencadenantes que se produzcan después del 31 de diciembre de 2016.

Propuestas de Impuestos de Negocios

En su presupuesto, el presidente introdujo las siguientes propuestas de impuesto a los negocios:

  • Poner en práctica un nuevo «Crédito fiscal para la asociación de universidades comunitarias» de 5.000 dólares por estudiante para las empresas que contraten a graduados de universidades comunitarias y técnicas, como incentivo para fomentar la participación e inversión de los empleadores en estas vías de educación y capacitación.
  • Imponer una nueva «comisión financiera», es decir, una comisión del 7 por ciento sobre los pasivos de las grandes instituciones financieras de alto apalancamiento.
  • Aumentar el límite máximo de gastos de la sección 179 del código a 1 millón de dólares, indexado por inflación.
  • Ampliar la contabilidad simplificada para las pequeñas empresas y establecer una definición uniforme de «pequeña empresa» para los métodos de contabilidad.
  • Aumentar las limitaciones de los gastos deducibles de las nuevas empresas (hasta 20.000 dólares) y consolidar las provisiones para los gastos de puesta en marcha y de organización.
  • Ampliar y simplificar el crédito fiscal que se otorga a los pequeños empleadores calificados para las contribuciones no electivas al seguro médico de los empleados, aumentando el número máximo de empleados que puede tener un empleador calificado a 50 e incrementando el umbral a partir del cual el crédito comienza a reducirse gradualmente a 20 empleados.
  • Simplificar y ampliar el crédito fiscal para la investigación.
  • Ampliar permanentemente el Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo (WOTC), actualmente en vigor hasta el año 2019, ampliar la definición de «veterano calificado» y disponer que los salarios calificados del primer año de hasta 12.000 dólares pagados a dichas personas sean elegibles para el WOTC.
  • Elevar la base salarial de la Ley Federal de Impuestos de Desempleo (FUTA) en 2018 a 40.000 dólares por trabajador, indexar la base salarial al crecimiento salarial de los años siguientes y reducir el impuesto federal neto de seguro de desempleo del 0,8 por ciento (después de la reconstrucción permanente propuesta y la ampliación de la sobretasa de la FUTA) al 0,167 por ciento.

Cambios en los impuestos de los individuos

El plan del presidente pide que se hagan numerosos cambios para los individuos, incluyendo aquellos que:

  • Aumentar la tasa impositiva máxima sobre las ganancias de capital y los dividendos al 24,2 por ciento (más el 3,8 por ciento de impuesto sobre la renta de las inversiones netas, para una tasa máxima total del 28 por ciento).
  • Consolidar el Crédito de Aprendizaje de por vida en un Crédito Fiscal de Oportunidades Americanas (AOTC) ampliado, y hacer que el AOTC esté disponible durante cinco años y sea reembolsable hasta 1.500 dólares. Indice de inflación la porción reembolsable del AOTC y los límites de gastos.
  • Aumentar y ampliar el Crédito Fiscal por Ingresos de Trabajo (EITC) para los trabajadores sin hijos que reúnan los requisitos y los padres sin custodia (es decir, de manera que los contribuyentes que de otro modo reúnen los requisitos para el EITC pero que residen con hijos que reúnen los requisitos y para los que no reclaman un EITC puedan ahora reclamar el EITC para sí mismos).
  • Crear un «Crédito fiscal para el segundo salario» para las parejas casadas en las que ambos cónyuges trabajan.
  • Acabar con la laguna que permite a algunos profesionales de altos ingresos evitar el pago de los impuestos de la nómina de Medicare y del Seguro Social, y cerrar las brechas entre el impuesto de la Ley de Contribuciones de Autoempleo (SECA) y el impuesto sobre la renta de las inversiones netas (NIIT) para asegurar que todos los individuos de altos ingresos contribuyan plenamente a Medicare, ya sea a través del NIIT o a través de los impuestos de la nómina o del SECA.
  • Revocar las cuentas de gastos flexibles de cuidado de dependientes y aumentar el Crédito Fiscal por Cuidado de Hijos y Dependientes, con un crédito mayor para las familias con hijos menores de 5 años. El crédito completo estaría disponible para familias trabajadoras con ingresos de hasta 120.000 dólares.