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El presupuesto del IRS no es un tigre de papel…

A pesar de los continuos recortes en los presupuestos del IRS y la reducción de personal, la agencia sigue siendo capaz de lidiar con los contribuyentes que no presentan sus declaraciones. La ley la autoriza y la alienta a intervenir y manejar las cosas sobre la base más favorable para ella.

La sección 6020 del código permite al IRS completar las declaraciones y hacer evaluaciones para los impuestos, las multas por no presentar, y por el pago tardío de los impuestos y los cargos por intereses. ¿Con qué rapidez invoca un inexorable IRS la Sección 6020? Sólo después de enviar varios mensajes diciendo que una persona tenía ingresos declarables y no presentó el formulario 1040.

El presupuesto del IRS no es un tigre de papel…
El presupuesto del IRS no es un tigre de papel…

¿Cómo preparan los ordenadores de los federales siempre alerta un “sustituto del retorno” para un hipotético escritor al que llamaremos Fredericka C. Dobbs? ¿Y qué causó que los federales se centraran en Fredericka? Ignoró obstinadamente los plazos de presentación y destruyó cartas sin abrir preguntando por un 1040 sin presentar. Se les acabó la paciencia; hicieron que sus ordenadores crearan un 1040 sustituto sólo en base a sus ingresos declarables.

Completar un sustituto fue pan comido, ya que Fredericka hace trabajos de edición para varias compañías de California. Las computadoras localizaron formularios W-2 archivados por sus empleadores que mostraban los salarios y las retenciones para los impuestos sobre la renta federales y estatales, y los formularios de información de las instituciones financieras revelaban los pagos de dividendos, intereses y ventas de activos.

Las computadoras nunca tienen en cuenta que ella tiene derecho a reclamar cantidades compensatorias. Las compensaciones de Fredericka incluyen:

  • Exenciones para varios jóvenes.
  • Hefty se ha anotado en el Anexo A del Formulario 1040, donde la ley le permite detallar las deducciones por pagos como los impuestos sobre la renta de California (más sobre los impuestos de California en un momento dado), los intereses de la hipoteca y las donaciones caritativas.
  • Deducciones en la página uno del formulario 1040 para, digamos, gastos de mudanza.
  • Deducciones en la Lista D por pérdidas en la venta de inversiones.

Las computadoras siempre basan los cálculos de retorno de sustitución en..:

  • Presentar la condición de soltero.
  • Una deducción estándar (para quien opte por no utilizar la Lista A, se trata de una cantidad fija determinada por la situación de presentación y la edad).
  • Una exención.

No importa, por ejemplo, que sólo su deducción del Anexo A para los impuestos estatales sobre la renta supere la deducción estándar para una persona soltera, o que tenga derecho a una deducción estándar más alta porque es mayor de 65 años.

Para realmente retorcer el cuchillo, su sustituto del Anexo D reflejará las cantidades en los formularios 1099 para los precios de venta y mostrará “cero” como el precio de compra de las acciones vendidas. Por ejemplo, mostrará una ganancia de 10.000 dólares en la venta de 10.000 dólares de acciones que realmente cuestan 15.000 dólares.

El IRS califica suavemente este tipo de declaración como “básica”, lo que significa que ignora todas sus exenciones y gastos adicionales. Este es el peor resultado posible para Fredericka.

¿Puede ser aún peor para Fredericka? Sí, cuando ella trabaja por cuenta propia y los formularios de información presentados por los clientes muestran los pagos por las regalías de los libros y artículos de revistas. ¿Cómo se calcula en una declaración sustitutiva los impuestos de una persona que trabaja por cuenta propia con ingresos que figuran en el Anexo C y el Anexo SE (trabajo por cuenta propia)? Siempre calcula en base a sus recibos brutos , no permitiendo nada para material de oficina y otros gastos.

Claro, Fredericka puede eventualmente recurrir a contables u otros profesionales de la fiscalidad para presentar declaraciones preparadas para su mejor provecho, a fin de reducir drásticamente los impuestos, las multas y los intereses (no se necesitan demasiados años para que las multas y los intereses superen los impuestos impagados), o incluso para obtener reembolsos.

Pero mientras tanto, una agencia agresiva podría estar confiscando activos, como salarios y cuentas bancarias, interrumpiendo su vida de todo tipo de maneras desagradables y costosas. El código de impuestos permite al IRS, entre otras cosas, poner un gravamen en la casa de Fredericka y cobrar a sus empleadores sus cheques de pago y las cantidades adeudadas por los clientes – esfuerzos de aplicación que el personal de la agencia es fácilmente capaz de lograr sin la ayuda de Eliot Ness.

De vuelta a California. El IRS comparte información con California y otros estados. Alguien que se meta con el IRS también sabrá de California, Nueva York, etc. California evaluará igualmente las multas e intereses sobre la base que le sea más favorable.

Tsoris de los contribuyentes retrasados. Supongamos que Fredericka finalmente presenta el 1040 que debería haber presentado en primer lugar. Mirabile dictu, muestra que ella cosecha un reembolso y evita todas las penalidades y cargos por intereses. Pero no si transcurren más de tres años después de la fecha de vencimiento de su devolución. Fredericka pierde el reembolso y no puede compensarlo con las obligaciones de otros años fiscales.

Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 160 y contando).

Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.

También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.