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El PCAOB revisa la propuesta para mejorar el informe del auditor

En un cambio de rumbo, la Junta de Supervisión de la Contabilidad de Empresas Públicas (PCAOB) optó el 11 de mayo por volver a proponer para comentario público una norma que mejorara el informe del auditor, permitiendo a los inversores obtener más información del mismo.

Los comentarios sobre la nueva propuesta deben ser enviados antes del 15 de agosto.

El PCAOB revisa la propuesta para mejorar el informe del auditor
El PCAOB revisa la propuesta para mejorar el informe del auditor

“En la compleja economía actual, y particularmente a la luz de las lecciones aprendidas después de la crisis financiera, los inversionistas quieren una mejor comprensión de los juicios que entran en una opinión de auditoría”, dijo el Presidente del PCAOB, James Doty, en una declaración preparada. “Esta propuesta responde a la intención del Congreso de fomentar el interés público en la preparación de informes de auditoría más informativos para los inversores públicos”.

La junta está reproponiendo la norma de presentación de informes de los auditores, El informe del auditor sobre una auditoría de los estados financieros cuando el auditor expresa una opinión sin reservas , y las correspondientes enmiendas a algunas otras normas del PCAOB.

En la propuesta revisada se mantendría el modelo de aprobación o rechazo del informe del auditor existente, pero se proporcionaría información adicional en el informe, como la comunicación de cuestiones críticas de auditoría derivadas de la auditoría y nuevos elementos relacionados con la independencia y la titularidad del auditor.

Este nuevo plan renueva una propuesta emitida por el PCAOB en agosto de 2013.

Se harían los siguientes cambios en el informe del auditor existente:

  • Las cuestiones críticas de auditoría derivadas de la comprobación de los estados financieros del ejercicio en curso requerirían una comunicación en el informe del auditor.
  • Una cuestión crítica de auditoría se definiría como cualquier asunto comunicado o que se deba comunicar al comité de auditoría que guarde relación con las cuentas o las revelaciones materiales a los estados financieros y que implique un juicio de auditoría especialmente difícil, subjetivo o complejo.
  • Al determinar los asuntos críticos de auditoría, los auditores considerarían una serie de factores para decidir si un asunto implica un juicio de auditoría especialmente desafiante, subjetivo o complejo, como la evaluación por parte del auditor de los riesgos de una declaración errónea importante, incluidos los riesgos significativos.
  • Al comunicarse sobre las cuestiones críticas de la auditoría, el auditor las identificaría, describiría las principales consideraciones que llevaron a determinar que la cuestión de auditoría era crítica, describiría cómo se abordaba en la auditoría y haría referencia a las cuentas y declaraciones de los estados financieros pertinentes. Si no existen asuntos críticos de auditoría, se indicaría en el informe.
  • El auditor documentaría la base para la determinación de si cada cuestión crítica de auditoría -que se comunicó o requirió ser comunicada al comité de auditoría, y que se relaciona con cuentas o divulgaciones que son importantes para los estados financieros- implicaba un juicio de auditor especialmente desafiante, subjetivo o complejo.
  • Al aclarar las responsabilidades actuales del auditor, éste añadiría un lenguaje normalizado en el informe, incluida una declaración sobre el requisito de que el auditor sea independiente y la frase “ya sea por error o fraude”, al describir las responsabilidades del auditor con arreglo a las normas del PCAOB para obtener una garantía razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes.
  • El informe del auditor indicaría el tiempo que el auditor ha servido en ese puesto para la compañía.
  • El informe del auditor se normalizaría exigiendo que el dictamen figure en la primera sección y los títulos de las secciones para orientar al lector.

La repropuesta se aplica generalmente a las auditorías realizadas con arreglo a las normas del PCAOB.

La comunicación de asuntos críticos de auditoría no sería necesaria para las auditorías de corredores y comerciantes que informen en virtud de la Regla 17a-5 de la Ley de Intercambio de Valores de 1934, las empresas de inversión que no sean empresas de desarrollo comercial y la compra de acciones de los empleados, los ahorros y planes similares.

La propuesta no incluye la disposición de una nueva norma de auditoría relativa a las responsabilidades del auditor respecto de otra información fuera de los estados financieros.

La historia de la propuesta se encuentra en el expediente 034 de la Reglamentación.

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