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El PCAOB publica una guía para el personal de las empresas sobre el nuevo formulario AP

El 28 de junio, la Junta de Supervisión de la Contabilidad de las Empresas Públicas (PCAOB) publicó orientaciones para el personal sobre el nuevo formulario AP, que las empresas de auditoría deberán presentar a partir de 2017 cuando revelen los nombres de los socios de contratación y otras empresas que participen en las auditorías de las empresas públicas.

El regulador de la auditoría también lanzó una página de recursos en la web sobre el nuevo formulario para inversores, auditores y otras personas interesadas en la información.

El PCAOB publica una guía para el personal de las empresas sobre el nuevo formulario AP
El PCAOB publica una guía para el personal de las empresas sobre el nuevo formulario AP

El formulario AP, Informe del auditor de ciertos participantes en la auditoría , se creó como parte de las nuevas reglas y las enmiendas que acompañan a las normas de auditoría que el PCAOB aprobó el pasado mes de diciembre.

Según las nuevas normas, que fueron aprobadas por la Comisión de Valores y Bolsa de los EE.UU. el 10 de mayo, los auditores deberán presentar el formulario AP al PCAOB y revelar lo siguiente:

  • El nombre del socio de compromiso para todas las auditorías de empresas públicas emitidas a partir del 31 de enero de 2017.
  • Información sobre otras firmas de auditoría que participan en la auditoría para todas las auditorías de empresas públicas emitidas a partir del 30 de junio de 2017. Esa información incluirá los nombres, las ubicaciones y el grado de participación de otras firmas de contabilidad que participaron en la auditoría, si su trabajo constituyó el 5 por ciento o más del total de horas de auditoría. También incluirá el número y el alcance total de la participación de todas las demás empresas de contabilidad que participaron en la auditoría, si su participación individual fue inferior al 5 por ciento del total de horas de auditoría.

“El formulario AP proporcionará transparencia a los inversores sobre el socio de compromiso y otras empresas de contabilidad que participaron en la auditoría”, dijo Martin Baumann, auditor jefe del PCAOB y director de normas profesionales, en una declaración escrita. “La guía emitida hoy ayudará a las empresas a implementar los procesos necesarios para entregar esa información”.

Las directrices para el personal del PCAOB abarcan las disposiciones de las nuevas normas, como la asignación de números de identificación de los socios de contratación y la estimación de las horas de auditoría al revelar la participación de otras empresas de contabilidad, entre otras cosas. El personal puede actualizar esta orientación según sea necesario.

En lo que respecta a los números de identificación de los socios de compromiso, la guía establece: “Para cada socio de la contratación que sea responsable de la emisión de un informe de auditoría del emisor por parte de la empresa, ésta debe asignar un número de identificación de socio de 10 dígitos, que comienza con el número de identificación de la empresa -un identificador único de cinco dígitos basado en el número asignado a la empresa por el PCAOB- seguido de una serie única de cinco dígitos asignados por la empresa. El elemento de la serie única podría ser números secuenciales, números basados en el año en que el socio fue admitido en la sociedad, o números aleatorios”.

La guía ofrece este ejemplo: “La firma A tiene 200 socios que sirven como socios de compromiso para las auditorías de los emisores. Su identificación de empresa es 98715. La firma asigna las identificaciones de los socios usando números secuenciales que comienzan en 00001. Las identificaciones de los socios van desde el 9871500001 hasta el 9871500200.”

La nueva página web del Formulario AP proporciona recursos adicionales a las empresas de auditoría que se preparan para cumplir las nuevas normas, como instrucciones generales para el formulario y un formulario de muestra que puede descargarse para su consulta.

Las empresas pueden presentar un formulario AP individual utilizando un formulario web o pueden presentar varios formularios a la vez utilizando XML. En el caso de las empresas que decidan presentar sus formularios utilizando XML, la página incluye las instrucciones técnicas y el esquema correspondiente para XML.

“Reconocemos que la puesta en marcha de estos nuevos procesos llevará tiempo a las empresas”, dijo Baumann. “El personal del PCAOB está listo para ayudar siempre que sea posible.”

El personal del PCAOB tiene la intención de realizar conferencias telefónicas a finales de este año para las empresas que tengan preguntas sobre el uso de la tecnología en la presentación del Formulario AP. Las empresas también tendrán la oportunidad de realizar pruebas de los formularios AP presentados utilizando el formulario web y el XML.

A principios del próximo año, los inversores y otros podrán realizar búsquedas en la base de datos del Formulario AP desde el sitio web del PCAOB. Los usuarios podrán buscar por el nombre del socio de compromiso, la empresa de auditoría o el nombre de la empresa pública. Con el tiempo, la base de datos puede utilizarse para evaluar una serie de puntos de datos sobre el socio de contratación, incluida la experiencia en la industria y el número de años como socio de contratación de una empresa determinada.

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