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El PCAOB detalla las áreas de inspección de la auditoría del corredor-agente en 2017

Las esferas de auditoría y los procedimientos de certificación en que se han encontrado deficiencias en el pasado serán el centro de atención de las inspecciones que la Junta de Supervisión de la Contabilidad de las Empresas Públicas (PCAOB) realizará en 2017 a los auditores de los corredores y comerciantes.

Según un informe de inspección del personal publicado por el regulador de la auditoría el 29 de junio, los inspectores del PCAOB examinarán este año las siguientes áreas y procedimientos de auditoría de los corredores:

El PCAOB detalla las áreas de inspección de la auditoría del corredor-agente en 2017
El PCAOB detalla las áreas de inspección de la auditoría del corredor-agente en 2017
  • Independencia del auditor.
  • Las esferas de auditoría de los estados financieros en las que se han detectado deficiencias en inspecciones anteriores, incluidos los ingresos, la evaluación y la respuesta a los riesgos de incorrecciones importantes debidas a fraude, la presentación y la divulgación de los estados financieros, las mediciones del valor razonable y las transacciones con partes vinculadas.
  • Procedimientos de auditoría sobre los cuadros de apoyo a los estados financieros.
  • Procedimientos para los compromisos de certificación: el examen de los informes de cumplimiento y el examen de los informes de exención.
  • Revisiones de la calidad del compromiso.

Se seleccionan otras áreas de inspección específicas para cada compromiso en función de la consideración del riesgo para los clientes del corredor o comerciante, según el PCAOB.

Además de examinar ciertas partes de determinadas auditorías y la labor de certificación conexa realizada por las empresas, los procedimientos de inspección podrían incluir la obtención de una comprensión de la forma en que ciertos aspectos del sistema de control de calidad de una empresa se aplican a sus compromisos de auditoría y certificación de corredores y comerciantes.

“La intención de estos informes de inspección del personal es ayudar a las empresas de auditoría, a los inversores y a otros a comprender mejor cómo el PCAOB aborda las inspecciones de las empresas de auditoría”, dijo Helen Munter, directora de registro e inspecciones del PCAOB, en una declaración preparada.

Durante el ciclo de inspección de 2017, el PCAOB tiene previsto inspeccionar 75 empresas que auditan corredores-traficantes -la misma cantidad que en 2016- y cubrir partes de 115 auditorías y los compromisos de certificación de estos corredores-traficantes. Esto incluye cuatro empresas que auditan a más de 100 corredores-agentes, 16 empresas que auditan de 21 a 100 corredores-agentes y 55 empresas que auditan de una a 20 corredores-agentes.

El PCAOB inspecciona las empresas que realizan auditorías de los corredores de bolsa registrados en la Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos (SEC). Las inspecciones tienen por objeto evaluar los compromisos de auditoría y certificación de la empresa en cuanto al cumplimiento de las normas profesionales, las reglas de la SEC y el PCAOB y la Ley Sarbanes-Oxley de 2002.

Las empresas se seleccionan para su inspección en función de diversas características, entre ellas el número de auditorías de sociedades de corretaje realizadas y cualquier aumento significativo, si una empresa también emitió informes de auditoría para los emisores, las observaciones de inspecciones anteriores, la experiencia de la empresa y su personal en la auditoría de sociedades de corretaje y las medidas disciplinarias contra la empresa o los socios de contratación por parte de la SEC, el PCAOB u otros organismos reguladores.

Algunas empresas y auditorías también se seleccionan al azar.