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El PCAOB adelanta las inspecciones de auditoría del corredor-agente en 2015

En un informe de inspección del personal publicado el 19 de abril, la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB) dijo que sus inspectores habían encontrado menos impedimentos para la independencia de los auditores de las empresas de corretaje en 2015 que en años anteriores.

Sin embargo, los inspectores del PCAOB siguieron observando casos en que los auditores participaron en la preparación de los estados financieros o los registros contables de sus clientes de auditoría.

El PCAOB adelanta las inspecciones de auditoría del corredor-agente en 2015
El PCAOB adelanta las inspecciones de auditoría del corredor-agente en 2015

En el resumen se anticipan los resultados de las inspecciones de 2015 de los auditores de los corredores de bolsa registrados en la Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos (SEC). Las revisiones de las auditorías de los corredores-agentes se llevan a cabo bajo el programa de inspección provisional del PCAOB, que fue implementado en 2011, y continuará hasta que las normas para un programa de inspección permanente entren en vigor. Se espera que el personal del PCAOB presente al consejo una propuesta para un programa permanente a finales de este año.

Las inspecciones de 2015 de los auditores de los corredores de bolsa se tratarán con más detalle en un informe que se espera que el PCAOB publique en agosto.

El año 2015 fue el primer año en que se realizaron inspecciones de las auditorías de los corredores de bolsa bajo las normas del PCAOB.

El PCAOB inspeccionó 75 firmas -un incremento del 14 por ciento desde 2014- que cubrieron 115 compromisos de auditoría y certificación para los años fiscales que finalizan desde el 1 de junio de 2014 hasta el 30 de junio de 2015.

Los inspectores del PCAOB se centraron e identificaron deficiencias en las siguientes áreas:

  • Independencia del auditor.
  • Las esferas de auditoría de los estados financieros respecto de las cuales se identificaron deficiencias de auditoría en inspecciones anteriores, incluido el reconocimiento de ingresos y la utilización de información producida por corredores o comerciantes u organizaciones de servicios.
  • Procedimientos de auditoría sobre los cuadros suplementarios de los estados financieros.
  • El examen de los informes de cumplimiento y el examen de los informes de exención con arreglo a las normas del PCAOB.
  • La revisión de la calidad del compromiso.

Según el informe, el personal de inspección siguió observando deficiencias en las esferas de la auditoría de los estados financieros de naturaleza similar a las deficiencias observadas en el pasado. Esas deficiencias se referían a los procedimientos de auditoría sobre el reconocimiento de los ingresos, la presentación y la divulgación de los estados financieros y los riesgos de que se produjeran errores importantes debido al fraude.

“Un auditor no es independiente de sus clientes, incluidos los clientes de los corredores o concesionarios, si el auditor mantiene o prepara los registros contables del cliente, prepara los estados financieros del cliente que se archivan en la SEC, o prepara u origina datos de origen que subyacen a los estados financieros del cliente”, afirma el escrito.

Los inspectores también observaron deficiencias relacionadas con:

  • Los procedimientos de auditoría que deben realizarse en los calendarios de apoyo para el cálculo del capital neto y la reserva requerida.
  • Los procedimientos realizados para los compromisos de certificación ahora requeridos se relacionan con los informes de cumplimiento y exención de los corredores-traficantes.
  • Algunas empresas no se han sometido a un examen de la calidad del contrato ni para la auditoría ni para la certificación. En algunos casos, el examinador de la calidad del contrato no evaluó suficientemente los juicios y conclusiones importantes a los que llegó el equipo del contrato.

“Los auditores deben tomar nota de los asuntos tratados en este informe al planificar y realizar sus trabajos de auditoría y certificación”, dice el informe. “Es particularmente importante que el socio de contratación y los miembros del equipo superior de contratación se centren en estas áreas y que los revisores de calidad de la contratación tengan en cuenta estos asuntos cuando realicen sus revisiones de calidad de la contratación”.

En 2014, el personal de inspección encontró deficiencias en cada una de las 66 empresas inspeccionadas en el marco del programa de inspección provisional del PCAOB y en 92 de las 106 auditorías de intermediarios (87%) que se examinaron.

Además, 26 de las 106 auditorías seleccionadas para su inspección no cumplían los requisitos de independencia de los auditores.

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