En mi práctica, atiendo a las empresas. Los beneficios personales que termino haciendo son para los dueños de esos negocios. La mayoría de los negocios me pagan por hacer la planificación de impuestos trimestrales para ellos junto con su escritura. La forma en que hago la planificación de impuestos es diferente a la de la mayoría de los contadores. Me enseñaron a hacer que un cliente comprara un montón de equipo, lo necesitara o no, y eso era planificación de impuestos. Eso nunca tuvo sentido para mí, así que adopté la teoría de poner tanto dinero en el bolsillo de mi cliente libre de impuestos.
La forma más simple y obvia de lograrlo sería con un plan 401(k) individual, si no hay empleados, o un plan Safe Harbor 401(k), si hay empleados. Si la compañía está ganando mucho dinero, combinaría un 401(k) con un plan de beneficios definidos (DBP).
Un solo 401(k) es para una empresa con sólo el propietario, o el propietario y su cónyuge. Pueden poner 18.500 dólares, si son menores de 50, en el plan a través de aplazamientos de salario. Normalmente me gusta usar la opción Roth para los aplazamientos. Entonces pueden igualar el 25 por ciento de su salario, hasta 54.000 dólares.
Un Safe Harbor 401(k) funciona igual. Sin embargo, están diseñados para empresas con empleados. El 25 por ciento de coincidencia sigue siendo válido para los propietarios, y a los empleados se les debe ofrecer el plan. Si participan, la compañía tiene que igualar su salario en un 3 por ciento.
Luego está el DBP. Dependiendo de la edad de la persona, la cantidad con la que quiera jubilarse y otros factores, el dueño del negocio puede pagarse a sí mismo 250.000 dólares, y luego poner otros 250.000 dólares en el DBP.
Es dinero fácil. Sin embargo, me encuentro con resistencia todo el tiempo. A los dueños de negocios les gusta la deducción de impuestos. Sin embargo, me dicen que su plan es vender su negocio, y que eso será su jubilación. Sólo en un negocio de servicios puedes vender tu negocio por múltiplos de los ingresos brutos, normalmente de una a una vez y media de los ingresos brutos. Así que si ganas 500.000 dólares, lo máximo que puedes vender es por 750.000 dólares.
Efectivamente, lo que ha hecho es vender sus activos, o su lista de clientes. Su lista de clientes no está en su balance, así que su base en la venta es el valor depreciable de sus activos. La mayoría de las empresas de servicios no tienen muchos activos.
Digamos que tienes 35.000 dólares en activos. Están depreciados. Tienes que devolver los 35.000 dólares de depreciación, que se convierten en ingresos ordinarios. No hay mucho que puedas hacer para mitigar los 35.000 dólares. Entonces tienes una ganancia de capital de $715.000, gravada al 20 por ciento. El total es de 143.000 dólares en impuestos. Aún así, no olvidemos el impuesto mínimo alternativo (AMT), que podría muy bien dar lugar, porque estás usando un cálculo de impuestos favorables. Digamos que el AMT es de 15.000 dólares. Un cálculo aproximado del impuesto sobre los 35.000 dólares de ingresos ordinarios sería de 13.125 dólares. El impuesto total es de 171.125 dólares. Sus 750.000 dólares acaban de reducirse a 578.875 dólares.
Tuve un cliente que hizo esto mismo. Antes de que le dijera su responsabilidad fiscal, le dio a sus socios 75.000 dólares cada uno. Había dos de ellos. Eso hace que el total baje a 428.875 dólares. Luego hace algo que me deja alucinado. Antes de entrar en eso, me ofrecí a ayudar con la venta y le di un precio. Aparentemente, yo era demasiado caro, pero espera a que escuches lo que hizo.
Nunca es una buena idea tomar un activo líquido como el dinero en efectivo, y atarlo a un activo fijo. Gasta 300.000 dólares para pagar su casa. Pudo haber invertido los 300.000 dólares y hacer el pago de la hipoteca con las ganancias del dinero. Ahora hemos bajado a 300.000 dólares antes de impuestos. Su hijo se muda a Dakota del Sur, y le pide a su padre que compre la casa, y le hará los pagos mensuales de la hipoteca. Así que le da a su hijo 250.000 dólares. Ha bajado a 50.000 dólares, y ahora quiere que calcule los impuestos.
Le doy el número, se asusta y pregunta si hay algo que pueda hacer al respecto. Le explico que la mayoría de los impuestos son sobre las ganancias de capital. Lo único que puede bajar eso es una pérdida de capital, que no tiene. Eso sin mencionar que el tipo se queda como consultor por tres meses con el nuevo dueño y no pide dinero para hacerlo.
Creo que le coticé 4.000 dólares o algo así. Por esa gota en el vaso, nunca le hubiera dejado hacer con el dinero lo que hizo con él. Había sido un cliente durante 20 años, y he estado tratando de que invierta en un 401(k) durante todos esos años, y la respuesta siempre fue que mi negocio es mi jubilación.
Otro consejo que doy, y que a veces se sigue, es pagar a tus hijos un salario. Puedes pagarles hasta 12.000 dólares sin consecuencias fiscales. En Florida tenemos algo llamado Florida Prepaid College Plan. Básicamente, aseguras la matrícula de hoy para la educación de mañana. Luego puedes poner el resto en un plan 529 para pagar los libros, los gastos de laboratorio y todo lo demás que el Florida Prepago no paga. Mi esposa y yo hicimos esto por nuestros hijos cuando éramos muy jóvenes. Creo que ganábamos unos 50.000 dólares al año. Dejamos de lado las comidas, las vacaciones, la ropa nueva… lo que sea. Luego veo a un cliente que gana 300.000 dólares y no quiere ahorrar para la universidad de su hijo.
Finalmente, la mayoría de los clientes tienen un plan de seguro médico de alto deducible. Son saludables y nunca usan el seguro. Lo tienen porque tienen que hacerlo. Leí hace tres años un artículo que decía que los mayores de 65 años y con Medicare tienen que gastar entre el 60 y el 70 por ciento de sus ingresos disponibles en atención médica. Consiguen este dinero sacándolo de sus planes de jubilación, y es imponible.
Entonces, tuve esta idea. ¿Por qué no tener estos clientes un máximo de una Cuenta de Ahorro de Salud (HSA), cada año? Le presento esto al cliente y le explico que pueden poner $6,900 en la HSA, y la cantidad sube cada año. Les explico que si no lo usan, simplemente se vuelca. Pueden invertir los fondos y crecer libres de impuestos. Consiguen una deducción de impuestos, y cuando sacan el dinero, siempre que se use para gastos médicos, está libre de impuestos. Luego explico sobre el artículo que leí. Aún así es difícil de vender.
Puse todos estos consejos por escrito, así que cuando el cliente vuelve y dice que nunca se lo dije, simplemente señalo el informe.
La pregunta que tengo es, ¿por qué alguien me pagaría mucho dinero para hacer planes y luego no seguir mi consejo?