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El jefe del IRS destaca los cambios en la Iniciativa de Divulgación en el Extranjero

El IRS esbozó una serie de cambios en su Programa de Divulgación Voluntaria en el Extranjero (OVDP) el miércoles, que el jefe de la agencia cree que llevará a un aumento significativo en el número de contribuyentes de EE.UU. que se presenten a informar sobre las cuentas extranjeras no reveladas.

Uno de los principales cambios señalados por el Comisionado del IRS, John Koskinen, es la ampliación de los procedimientos racionalizados de la iniciativa para abarcar a un grupo mucho más amplio de contribuyentes que no han revelado sus cuentas en el extranjero pero que no están evadiendo voluntariamente sus obligaciones fiscales. El organismo también está reformando las condiciones para que los contribuyentes participen en el OVDP.

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El jefe del IRS destaca los cambios en la Iniciativa de Divulgación en el Extranjero

“Es importante tener en cuenta que el IRS busca un enfoque equilibrado con este programa”, dijo Koskinen. “Nuestro objetivo es que la gente revele sus cuentas, pague los impuestos que debe y se ponga en contacto con el gobierno. Al mismo tiempo, para categorías importantes de estas personas no deseadas con problemas en el extranjero, un régimen de cumplimiento demasiado duro no dará el resultado deseado”.

La OVDP permite a las personas evitar el enjuiciamiento penal si revelan sus cuentas en el extranjero y pagan una pena. La agencia reabrió el programa en 2012, siguiendo el modelo de iniciativas similares en 2011 y 2009.

Koskinen dijo que estos programas han resultado en más de 45.000 divulgaciones y la recaudación de unos 6,5 mil millones de dólares en impuestos, intereses y multas.

“Para complementar el OVDP, en 2012 añadimos lo que llamamos los procedimientos de cumplimiento de presentación racionalizados”, dijo. “Esto ha proporcionado una manera para que un grupo limitado de contribuyentes de EE.UU. que viven en el extranjero y que no sabían que estaban fuera de cumplimiento se pongan al día en sus requisitos de presentación de EE.UU. sin pagar fuertes multas”.

Para alentar a estos contribuyentes a presentarse, Koskinen dijo que el IRS está ampliando los criterios de elegibilidad, eliminando el requisito de que el contribuyente tenga 1.500 dólares o menos de impuestos no pagados por año, y eliminando un cuestionario que los solicitantes debían completar. Bajo las nuevas reglas, todas las penalidades serán eliminadas para los contribuyentes elegibles que residan fuera de los Estados Unidos. Para los contribuyentes estadounidenses elegibles que residan en los Estados Unidos, la única penalidad será una penalidad miscelánea en el extranjero equivalente al 5 por ciento de los activos financieros extranjeros que dieron lugar al problema de cumplimiento de impuestos.

Los cambios adicionales del programa están diseñados para cubrir a aquellos cuyo incumplimiento de los requisitos de presentación de informes se considera “de naturaleza voluntaria” y no califican para los procedimientos simplificados.

“Estos cambios ayudarán a centrar este programa en las personas que buscan certeza y alivio de la persecución penal”, dijo Koskinen. “A partir de ahora, las personas que quieran participar en este programa tendrán que proporcionar más información que en el pasado, presentar todos los estados de cuenta en el momento de solicitar el programa y, en algunos casos, pagar más en concepto de penalizaciones de lo que habrían hecho si hubieran entrado antes en este programa”.

Según el Servicio de Impuestos Internos, se podría aplicar una sanción del 50 por ciento en el caso de que “una institución financiera extranjera en la que el contribuyente tenga o haya tenido una cuenta o un facilitador que haya ayudado al contribuyente a establecer o mantener un acuerdo extraterritorial se haya identificado públicamente como objeto de investigación o como cooperante en una investigación gubernamental”.

Además, la sanción civil por no presentar intencionadamente un informe de cuenta bancaria extranjera (FBAR) “puede ser tan alta como la mayor de 100.000 dólares o el 50 por ciento del saldo total de la cuenta financiera extranjera por violación”. Las violaciones no intencionales que el IRS determine que no se debieron a una causa razonable están sujetas a una pena de 10.000 dólares por violación”, según el IRS.

“Queremos enviar un mensaje a cualquiera que continúe evadiendo de forma deliberada y agresiva nuestras leyes fiscales ocultando dinero en el extranjero, de que pagará un precio más alto por ese incumplimiento”, dijo Koskinen. “Aunque estamos ajustando los componentes del OVDP, seguimos creyendo que es un mejor trato que la alternativa, porque si lo encontramos, se enfrentará a penas más altas y, como muestra el registro, podría enfrentarse a un proceso penal y a la cárcel”.

El jefe del IRS también advirtió que diariamente se envía a la agencia más información sobre las cuentas en el extranjero. Citó el reciente acuerdo entre Credit Suisse y el Departamento de Justicia de EE.UU., en el que el banco suizo fue acusado de un delito grave por ayudar a miles de clientes de EE.UU. a engañar al IRS y se le ordenó pagar unos 2.600 millones de dólares de multa.

Además, el 1 de julio entra en vigor la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas en el Extranjero (FATCA), que tiene por objeto luchar contra la evasión fiscal en el extranjero por parte de ciudadanos estadounidenses. La ley exige a las instituciones financieras extranjeras que comuniquen la información sobre las cuentas de los contribuyentes estadounidenses directamente al IRS, incluso si las cuentas sólo contienen activos extranjeros.

Alrededor de 77.000 bancos e instituciones financieras extranjeras y estadounidenses se han registrado en los Estados Unidos para cumplir con la ley FATCA.

“Está claro que los días de esconder activos en cuentas en el extranjero están llegando a su fin”, dijo Koskinen. “No hay razón para no cumplir con ello”.

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