Se le permite una deducción por deudas incobrables si ha hecho un préstamo que no tiene valor, siempre que exista un préstamo de buena fe, como por ejemplo para el pago inicial de una casa o para iniciar un negocio. El IRS a menudo cuestiona las deducciones cuando los préstamos a los miembros de la familia se deterioran, aunque no siempre con éxito.
Depósitos. No es muy conocido pero el IRS no discutirá sobre una deducción por deudas incobrables si haces un depósito o un pago por adelantado y el vendedor no entrega el producto prometido – por ejemplo, si haces un depósito para una casa nueva y el constructor se declara en bancarrota antes de que la casa esté terminada.
El regreso del deudor a la prisión hizo que la deuda no valiera nada. En 1973, Stewart Oatman prestó 800 dólares a su hermano, entonces en el ejército y encarcelado en la prisión de Fort Bragg. Tenían un acuerdo de que el préstamo sería devuelto cuando el hermano «se pusiera de pie».
Posteriormente, estuvo entrando y saliendo de la cárcel, hasta 1978, cuando sus circunstancias parecieron cambiar. Luego se casó, tuvo un trabajo, y salió de la cárcel con permiso de trabajo.
Desafortunadamente, el hermano de Stewart violó las condiciones de su libertad laboral y fue arrojado de nuevo al calabozo.
Stewart calificó el préstamo de inútil, argumentando que el regreso de su hermano a la cárcel en 1978 significaba que ya no había una perspectiva razonable de reembolso. El IRS sostuvo que Stewart no esperaba el pago o, si lo hacía, la deuda se volvió inútil en un año que no fuera 1978.
El Tribunal Fiscal de los Estados Unidos aceptó el «testimonio creíble» de Stewart de que los 800 dólares eran un préstamo hecho «con el genuino entendimiento de que la cantidad sería devuelta», una expectativa que se desvaneció en 1978 cuando el hermano volvió a la cárcel.
Cómo deducir las deudas incobrables. La ley autoriza un tratamiento más ventajoso para las deudas incobrables relacionadas con los negocios que para las deudas incobrables no relacionadas con los negocios, como los préstamos personales a los familiares. A diferencia de las deudas incobrables de negocios, que se deducen directamente de los ingresos, las deudas incobrables no relacionadas con el negocio están sujetas a las reglas que limitan las deducciones por pérdidas de capital a corto plazo.
En consecuencia, durante el año en que el préstamo personal se vuelve incobrable, primero utiliza la pérdida para compensar cualquier ganancia de capital y luego utiliza hasta 3.000 dólares de la pérdida restante para compensar los ingresos «ordinarios» de, digamos, su salario.
Se aplican reglas especiales si la pérdida supera los 3.000 dólares. Cualquier pérdida no utilizada puede ser trasladada y reclamada de la misma manera en su declaración para el año siguiente y más allá hasta que la pérdida se agote.
Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 180 y contando).
Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.
También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.
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