En estos momentos, es posible que un pariente o un amigo que no pueda pagar la entrada de una casa o que quiera iniciar un negocio le pida un préstamo. Pero, ¿qué pasa si el préstamo se estropea, como sucede a menudo?
Las normas fiscales sobre las deducciones por deudas incobrables pueden ser más malas noticias para usted. Así que, antes de apostar a alguien, es una buena idea saber cómo se ve el IRS en los préstamos sin valor.
El IRS permite una deducción por un préstamo sin valor si no hay posibilidad de recuperación en el futuro. Pero prohíbe cualquier deducción por un regalo directo. Es por eso que la agencia mira de cerca las deducciones por deudas incobrables en las que el prestamista y el prestatario están relacionados y por qué puede insistir en la prueba de que el «préstamo» no fue realmente un regalo.
Planificación anticipada. Sin embargo, hay medidas que puedes tomar antes de hacer un préstamo que te ayudarán en caso de que un agente de ingresos cuestione tu cancelación. La clave es establecer la transacción con el mismo cuidado con el que se haría un préstamo comercial.
Para empezar, debe pedir al prestatario que firme una nota o un acuerdo. Además, asegúrese de que en la nota se especifique la cantidad prestada y las fechas y cantidades de los reembolsos. Cobre un tipo de interés realista, por ejemplo, el tipo de interés que su dinero ganaría en una cuenta de ahorros si no estuviera en préstamo. Haga arreglos para que un testigo firme la nota si la ley de su estado lo requiere.
Si mantener el trato tan comercial como sea posible suena como una manera difícil de tratar con un amigo o pariente, recuerda que es la única manera si quieres deducir una deuda incobrable más tarde. Los examinadores del IRS rutinariamente tiran las deducciones por los tratos de apretón de manos.
Se requiere la base de la deuda incobrable. El IRS advierte que una deuda incobrable es deducible sólo si tienes una base en ella – es decir, debes haber incluido ya la cantidad en tus ingresos o prestado tu dinero.
Por ejemplo, no puede reclamar una deducción por deuda incobrable por concepto de manutención infantil ordenada por un tribunal que no le haya sido pagada por su ex cónyuge. Debido a que nunca tuvo que contar la manutención de los hijos como ingresos declarables, no puede deducir su falta de pago.
El IRS establece reglas estrictas para los «contribuyentes de efectivo». Esa es la designación del IRS de individuos (incluyendo a la mayoría de nosotros) que generalmente no tienen que reportar los artículos de ingreso hasta el año en que los reciben y no pueden deducir sus gastos hasta el año en que los pagan. Generalmente no se puede hacer una deducción de deuda incobrable por salarios, sueldos, alquileres, honorarios, intereses, dividendos y similares.
Cuándo deducir. Puedes hacer una deducción por el préstamo sólo en el año en que se convierte en inútil. Sin embargo, no es necesario esperar a que el préstamo esté vencido para determinar si no tiene valor; un préstamo pierde valor cuando ya no hay posibilidad de que le paguen lo que se le debe.
Tenga en cuenta que el IRS querrá buenas pruebas de que el préstamo no tiene ningún valor y que lo seguirá teniendo en el futuro. Eso significa que debe tomar medidas razonables para cobrarlo. Por otro lado, el IRS no requiere que acose a un deudor en el tribunal, siempre que pueda demostrar que una sentencia, si se obtiene, sería incobrable; pero al menos debe enviar una carta pidiendo el reembolso. Por lo general, la quiebra del deudor es un buen indicio de que la deuda es, al menos parcialmente, sin valor.
La segunda parte de este artículo tratará sobre las deducciones y depósitos de deudas incobrables, así como la forma de deducir las deudas incobrables no comerciales.
Artículos adicionales . Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 180 y contando).
Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.
También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.