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El IRS tiene extensos temas de no-reglamentación

El IRS ha publicado su lista anual de cuestiones sobre las que no se pronunciará en el Procedimiento de Ingresos 2018-03.

Los temas comienzan en la página 130 del documento de 280 páginas. Siguen las áreas en las que normalmente no se emiten fallos y las áreas de estudio en las que no se emitirán fallos.

El IRS tiene extensos temas de no-reglamentación
El IRS tiene extensos temas de no-reglamentación

Numerosos temas sin decisión remiten a los lectores a la Sección 3.01, que se refiere a cuestiones corporativas bajo la jurisdicción del Consejero Principal Asociado (véase la página 10 del boletín).

Si tienes un poco de tiempo para leer, aquí tienes un resumen de los temas:

  • Sección 42: Crédito para la vivienda de bajos ingresos. (El IRS puede emitir una carta de determinación para este tema.)
  • Sección 61: Definición de ingresos brutos.
  • Secciones 61, 451 y 1001: Definición de ingresos brutos; Norma general para el año fiscal de inclusión; Determinación de la cuantía y reconocimiento de la ganancia o pérdida.
  • Sección 79: Seguro de vida colectivo a plazo fijo adquirido para los empleados.
  • Sección 83: Bienes transferidos en relación con la prestación de servicios.
  • Sección 101: Ciertos beneficios por muerte.
  • Secciones 101, 761 y 7701: Ciertos beneficios por muerte; términos definidos; definiciones.
  • Sección 102: Donaciones y herencias.
  • Sección 105(h): Cantidad pagada a individuos altamente compensados bajo un plan discriminatorio de reembolso de gastos médicos autoasegurados.
  • Sección 107: El valor de la renta de las casas parroquiales.
  • Sección 115: Ingresos de los Estados, Municipios, Etc.
  • Sección 117: Becas calificadas.
  • Artículo 118: Contribuciones al capital de una sociedad.
  • Sección 119: Comidas o alojamiento proporcionado para la conveniencia del empleador.
  • Artículo 121: Exclusión de la ganancia por la venta de la residencia principal
  • Sección 125: Planos de la cafetería.
  • Sección 162: Gastos comerciales o de negocios.
  • Sección 163: Intereses.
  • Secciones 165 y 1502: Pérdidas; Reglamento.
  • Sección 170: Caridad, Etc., Contribuciones y Donaciones. Sin embargo, el Consejero Principal Asociado decidirá sobre cuestiones legales específicas relacionadas con el Código de Rentas Internas 170(b)(1)(A) o 170(c) que no se describen de otra manera en este procedimiento de ingresos.
  • Sección 181: Tratamiento de ciertas producciones calificadas de cine y televisión
  • Sección 199: Ingresos atribuibles a las actividades de producción nacional.
  • Sección 213: Gastos médicos, dentales, etc.
  • Sección 216: Deducción de impuestos, intereses y depreciación del negocio por parte de la Corporación de Vivienda Cooperativa Inquilino – Accionista.
  • Sección 264: Ciertas cantidades pagadas en relación con los contratos de seguro.
  • Sección 264(c)(1): Contratos tratados como contratos de prima única.
  • Secciones 267, 304, 331, 332, 351 y 1502: Pérdidas, gastos e intereses con respecto a transacciones entre contribuyentes relacionados; Reembolso mediante el uso de sociedades relacionadas; Ganancia o pérdida para los accionistas en liquidaciones corporativas; Liquidaciones completas de subsidiarias; Transferencia a la sociedad controlada por el transferidor; Reglamentos.
  • Sección 269: Adquisiciones hechas para evadir o evitar el impuesto sobre la renta.
  • Sección 274: Desestimación de ciertos gastos de entretenimiento, etc.
  • Sección 302: Distribuciones en la redención de acciones.
  • Sección 302(b)(4) y (e): Reembolso del Accionista No Corporativo en Liquidación Parcial; Definición de Liquidación Parcial.
  • Sección 312: Efecto sobre las ganancias y los beneficios.
  • Secciones 331, 453 y 1239: Ganancia o pérdida para los accionistas en las liquidaciones corporativas; método de la cuota; ganancia por la venta de bienes depreciables entre ciertos contribuyentes relacionados.
  • Secciones 332, 351, 368 y 1036: Liquidaciones completas de las filiales; Transferencia a la Corporación controlada por el transferidor; Definiciones relativas a las reorganizaciones corporativas; Acciones para las acciones de la misma Corporación.
  • Sección 355: Distribución de acciones y valores de una sociedad controlada.
  • Sección 358: Bases para la distribución.
  • Sección 403(b): Imponibilidad de pago de la renta vitalicia adquirida por la organización o escuela pública de la Sección 501(c)(3).
  • Sección 409A: Inclusión en el ingreso bruto de la compensación diferida bajo planes de compensación diferida no calificados.
  • Sección 411(d)(3): Terminación o terminación parcial; interrupción de las contribuciones
  • Sección 414(d): Plan gubernamental.
  • Artículo 419 e): Fondo de Beneficios de Bienestar.
  • Sección 424: Definiciones y normas especiales (relativas a la sustitución de las nuevas opciones de compra de acciones de incentivo por una antigua o el supuesto de una antigua. El IRS seguirá decidiendo si la nueva ISO o el supuesto de la antigua ISO da al empleado beneficios adicionales que no están presentes en la opción antigua en el sentido de la Sección 424(a)(2) del Código de Rentas Internas.
  • Sección 451: Regla general para el año fiscal de inclusión.
  • Secciones 451 y 457: Regla general para el año fiscal de inclusión; Planes de compensación diferida no calificados de los gobiernos estatales y locales y organizaciones exentas de impuestos.
  • Sección 457A: Compensación diferida no calificada de ciertas partes indiferentes a los impuestos.
  • Sección 501: Exención del impuesto sobre sociedades, ciertos fideicomisos, etc. Sin embargo, el Abogado Jefe Asociado decidirá sobre cuestiones legales específicas relacionadas con el Código de Rentas Internas 501(c) o 501(d) que no están descritas de otra manera en este procedimiento de ingresos.
  • Secciones 501, 511, 512, 513 y 514: Exención del impuesto sobre sociedades, ciertos fideicomisos, etc.; Imposición del impuesto sobre los ingresos comerciales no relacionados de organizaciones benéficas, etc.; Ingresos imponibles comerciales no relacionados; Comercio o negocios no relacionados; Ingresos no relacionados financiados por deuda.
  • Secciones 507, 664, 4941 y 4945: Terminación de la condición de fundación privada; fideicomisos caritativos restantes; impuestos sobre la autogestión; impuestos sobre los gastos imponibles.
  • Sección 509: Definición de Fundación Privada. Sin embargo, el Abogado Jefe Adjunto dictaminará sobre cuestiones jurídicas específicas relacionadas con la Sección 509(a) del Código de Rentas Internas que no se describen de otra manera en este procedimiento de ingresos.
  • Secciones 511-514: Imposición de impuestos sobre los ingresos de negocios no relacionados de organizaciones benéficas, etc.; ingresos gravables de negocios no relacionados; comercio o negocios no relacionados; ingresos no relacionados financiados por deuda.
  • Sección 529: Programas de matrícula calificados.
  • Secciones 542-544: Definición de Holding Personal; Ingresos del Holding Personal; Reglas para determinar la propiedad de las acciones.
  • Sección 641: Imposición de impuestos.
  • Sección 642(c): Deducción de las cantidades pagadas o apartadas permanentemente para un propósito caritativo.
  • Sección 664: Fideicomisos caritativos restantes.
  • Sección 671: Ingresos, deducciones y créditos del fideicomiso atribuibles a los otorgantes y a otros como propietarios sustanciales.
  • Sección 704(b): Determinación de la participación distributiva.
  • Sección 761: Términos definidos.
  • Sección 856: Definición de Fideicomiso de Inversión en Bienes Raíces.
  • Sección 1001: Determinación de la cuantía y reconocimiento de la ganancia o pérdida.
  • Sección 1033: Conversiones involuntarias.
  • Sección 1221: Definición de activos de capital.
  • Sección 1361: Definición de la Corporación S. El IRS tratará cualquier solicitud de dictamen sobre si una sociedad limitada de derecho estatal es elegible para elegir el estatus de corporación S como una solicitud de dictamen sobre si la sociedad cumple con la Sección 1361(b)(1)(D) del Código de Rentas Internas.
  • Sección 1502: Reglamento (relativo a la presentación del formulario 1122). El IRS puede emitir una carta de determinación en este caso.
  • Sección 1551: Desestimación de los beneficios de las tasas corporativas graduadas y del crédito de ganancias acumuladas.
  • Sección 2031: Definición de patrimonio bruto.
  • Sección 2055: Transferencias para usos públicos, caritativos y religiosos.
  • Sección 2512: Valoración de los regalos.
  • Sección 2522: Donaciones caritativas y similares.
  • Sección 2601: Impuestos Impuestos.
  • Secciones 3121, 3306 y 3401: Definiciones a los efectos de determinar la posible situación laboral; si un individuo será un empleado o un contratista independiente. Se puede dictar un fallo con respecto a la situación laboral anterior.
  • Sección 4052(f)(1): Ciertas reparaciones y modificaciones no tratadas como fabricación.
  • Sección 4191: Dispositivos médicos.
  • Artículo 4216 b): Precio de venta constructivo.
  • Secciones 4375, 4376 y 4377: Seguro médico; Planes de salud autoasegurados; Definiciones y Especial
  • Reglas.
  • Secciones 4940 y 4942: Impuestos especiales basados en los ingresos de las inversiones; impuestos sobre la falta de distribución de los ingresos.
  • Sin embargo, el Abogado Jefe Adjunto dictaminará sobre cuestiones jurídicas específicas relacionadas con las secciones 4940(d)(2) o 4942(j)(3) del Código de Rentas Internas que no se describen en este procedimiento de ingresos.
  • Sección 4941: Impuestos sobre el autotrabajo.
  • Sección 4958: Impuestos sobre las transacciones de beneficios excesivos.
  • Sección 4975(d): Exenciones.
  • Sección 4980B: Incumplimiento de los requisitos para la continuidad de la cobertura de los planes de salud de grupo.
  • Sección 4980H: Responsabilidad compartida de los empleadores en cuanto a la cobertura médica.
  • Sección 6166: Extensión del plazo para el pago del impuesto sobre el patrimonio cuando el patrimonio consiste en gran parte de intereses en negocios cerrados.
  • Sección 6901: Activos transferidos.
  • Sección 7216: Divulgación o uso de información por parte de los preparadores de devoluciones.
  • Sección 7701: Definiciones.
  • Sección 7704: Ciertas sociedades de comercio público tratadas como corporaciones.
  • Sección 9815: Reformas adicionales del mercado.