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El IRS se resiste a la desactivación de los EFIN por parte del TIGTA

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) se opone a ciertas medidas correctivas, incluida la desactivación, recomendada por su organismo de control para evitar el uso no autorizado de los Números de Identificación de Presentación Electrónica (EFIN), según un nuevo informe del Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA).

Pero el IRS sostiene que algunas de las recomendaciones del TIGTA violarían el debido proceso en la determinación de las infracciones.

El IRS se resiste a la desactivación de los EFIN por parte del TIGTA
El IRS se resiste a la desactivación de los EFIN por parte del TIGTA

El programa de proveedores de declaraciones electrónicas del IRS, conocido como e-file, es una alternativa a la tradicional declaración de impuestos en papel que permite a los contribuyentes presentar sus declaraciones electrónicamente a través de un proveedor autorizado del IRS. Estos proveedores suelen ser el primer contacto para los contribuyentes que presentan sus declaraciones electrónicamente.

Pero la auditoría del TIGTA encontró que el IRS no siempre se asegura de que los EFIN se asignen a proveedores cualificados y se desactiven cuando sea necesario. La agencia reguladora cree que si no se corrigen los problemas, los proveedores podrán hacer un recorrido final por las evaluaciones del IRS y que las EFIN seguirán siendo mal utilizadas.

Los hallazgos de TIGTA incluyen lo siguiente:

  • El IRS no verifica la condición de ciudadanía de todos los solicitantes de la solicitud electrónica, incluyendo 45 solicitudes aprobadas para un director o “funcionario responsable” que la Administración de Seguridad Social (SSA) dijo que no eran ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes, y 1.494 personas con solicitudes aprobadas para las que la SSA no tenía condición de ciudadanía.
  • En una muestra estadística de 34 solicitudes de asociación de proveedores de archivos electrónicos aprobadas se comprobó que nueve (26%) no incluían por lo menos un socio con un interés de propiedad de por lo menos el 5% en la asociación. El TIGTA estima que casi un tercio (256) de las 969 solicitudes de asociación no incluía a uno o más socios.
  • Las EFIN no se desactivan rápidamente para los directores fallecidos y otros “oficiales responsables”. De 965 EFINs con oficiales fallecidos, más de un tercio (349) estaban todavía activos. El IRS tardó más de dos años en promedio (1.080 días) en desactivar las EFIN de 399 de las empresas con funcionarios fallecidos.
  • Las remisiones de 328 EFIN utilizadas para presentar declaraciones de impuestos potencialmente fraudulentas no fueron evaluadas de manera consistente ni enviadas a la organización de Apoyo de Productos y Servicios Electrónicos. La organización de Servicios de Integridad y Cumplimiento no evaluó las 328 EFIN por posible fraude y sólo 108 fueron evaluadas por robo de identidad.

TIGTA recomendó lo siguiente:

  1. Desactivar las EFIN conectadas a los proveedores que no son ciudadanos o residentes extranjeros de los EE.UU., y verificar el estado de la ciudadanía para los proveedores actuales y anteriores para los que la SSA no tiene ningún registro.
  2. Elaborar estrategias para verificar la exactitud de las aplicaciones de los archivos electrónicos.
  3. Suspender las EFIN para las nueve solicitudes de asociación que omitieron socios, y solicitar solicitudes revisadas con socios nombrados.
  4. Determinar un plazo para la desactivación de las EFIN para los proveedores fallecidos.
  5. Asegúrate de que los 349 EFIN que siguen activos el 24 de marzo de 2017, se revisen o desactiven según sea necesario.
  6. Finalizar la identificación y remisión de las EFIN relacionadas con posibles presentaciones fraudulentas a la organización de Apoyo a los Productos y Servicios Electrónicos.
  7. Revise las 286 EFIN sospechosas que no fueron remitidas a la organización mencionada por fraude y desactívelas si es necesario.

Aunque el IRS estuvo de acuerdo con la mayoría de las recomendaciones, no aceptó suspender las EFIN para las nueve solicitudes con socios omitidos ni asegurar que se revisaran 286 EFIN sospechosas de fraude.

¿Por qué no? El IRS dijo que las nueve solicitudes de asociación no requerían suspensión porque no había violaciones del programa de proveedores de e-file. “Las asociaciones que eligen identificar a personas clave, en lugar de incluir a todos los socios con un interés de propiedad del cinco por ciento o más en la asociación, han cumplido con los requisitos del programa”, escribió Kenneth Corbin, Comisionado de la División de Salarios e Inversiones del IRS, a Michael McKenney, subinspector general de auditoría del TIGTA.

En cuanto a las 286 EFIN sospechosas, las declaraciones de impuestos fueron evaluadas por fraude y robo de identidad y “tratadas en consecuencia si se sospechaba de fraude o IDT”, escribió Corbin. “Cuando la evidencia indica que un EFIN ha sido malversado para su uso en la presentación de declaraciones de IDT, nuestros procesos están diseñados para desactivarlo inmediatamente.”

De las 328 EFIN remitidas para su consideración, se revisaron 104. De ellas, 42 cumplían con los criterios de remisión de robo de identidad y fueron desactivadas. Las sanciones que se refieren a devoluciones fraudulentas o cuestionables no relacionadas con el robo de identidad están sujetas al debido proceso y “no pueden abordarse inicialmente mediante los procedimientos de desactivación de EFIN”, escribió Corbin. “Es incorrecto concluir, basándose simplemente en el volumen de devoluciones presentadas, que el titular de un EFIN es responsable de la preparación de devoluciones sospechosas”.

Las normas creadas por la Circular 230, Reglamento de la Práctica ante el Servicio de Impuestos Internos , “no crean un nexo entre la preparación de las declaraciones y la transmisión de las declaraciones electrónicas”, escribió Corbin. “Además, las declaraciones pueden ser preparadas por profesionales de la fiscalidad que no sean titulares de EFIN y no transmitan sus propias declaraciones. Por el contrario, los titulares de EFIN pueden transmitir declaraciones que fueron preparadas por otros”.

Por lo tanto, escribió Corbin, desactivar los EFIN basados en sospechas de ineptitud del preparador o en fechorías intencionales es incorrecto. En esos casos, las acciones disciplinarias deben basarse en la Circular 230, y un hallazgo de fraude requeriría más investigación. Si se descubre que un titular de una EFIN está directamente involucrado en un fraude o en declaraciones abusivas, se impondrían sanciones a la EFIN, escribió.