El IRS ha publicado su clasificación anual de estafas fiscales «Dirty Dozen», recordando a los contribuyentes que deben tener cuidado durante la temporada de impuestos para protegerse contra una amplia gama de esquemas que van desde el robo de identidad hasta el fraude en la preparación de declaraciones.
La lista de la Docena Sucia, compilada por el IRS cada año, enumera una variedad de estafas comunes que los contribuyentes pueden encontrar en cualquier momento del año. Pero muchas de estas estafas llegan a su punto máximo durante la temporada de presentación de impuestos, cuando la gente prepara sus declaraciones de impuestos.
«Los contribuyentes deben tener cuidado y evitar caer en una trampa con la Docena Sucia», dijo el Comisionado del IRS Doug Shulman. «Los estafadores tentarán a la gente en persona, en línea y por correo electrónico con promesas engañosas sobre reembolsos perdidos y dinero gratis. No se dejen engañar por estas estafas».
Las estafas ilegales pueden dar lugar a penas e intereses importantes y a un posible enjuiciamiento penal. La División de Investigación Criminal del IRS trabaja en estrecha colaboración con el Departamento de Justicia para cerrar las estafas y procesar a los criminales que están detrás de ellas.
Lo siguiente es la estafa del impuesto de la Docena Sucia para 2012:
1. Robo de identidad
La lista de la Docena Sucia de este año está encabezada por el robo de identidad. En respuesta a la creciente preocupación por el robo de identidad, el IRS se ha embarcado en una estrategia integral que se centra en prevenir, detectar y resolver los casos de robo de identidad tan pronto como sea posible. Además de la represión, el IRS ha intensificado sus revisiones internas para detectar declaraciones de impuestos falsas antes de que se emitan los reembolsos de impuestos, así como trabajar para ayudar a las víctimas de los planes de reembolso de robo de identidad.
Los casos de robo de identidad están entre los más complejos que maneja el IRS, pero la agencia se compromete a trabajar con los contribuyentes que han sido víctimas de robo de identidad.
El IRS está viendo cada vez más ladrones de identidad buscando formas de usar la identidad y la información personal de un contribuyente legítimo para presentar una declaración de impuestos y reclamar un reembolso fraudulento.
Una notificación del IRS en la que se informe a un contribuyente de que se ha presentado más de una declaración a su nombre o de que el contribuyente ha recibido salarios de un empleador desconocido puede ser el primer aviso que recibe el individuo de que ha sido víctima.
El IRS tiene un sólido proceso de selección con medidas para detener las devoluciones fraudulentas. Si bien el IRS sigue abordando agresivamente el robo de identidad relacionado con los impuestos, la agencia también está viendo un aumento de los delitos de identidad, incluyendo esquemas más complejos. En 2011, el IRS protegió más de 1.400 millones de dólares de los fondos de los contribuyentes para que no llegaran a manos equivocadas debido al robo de identidad.
En enero, el IRS anunció los resultados de un barrido nacional masivo de los sospechosos de robo de identidad como parte de un esfuerzo intensificado contra el fraude de reembolsos y el robo de identidad. Trabajando con la División de Impuestos del Departamento de Justicia y las oficinas locales de los fiscales, el esfuerzo nacional se dirigió a 105 personas en 23 estados.
Quien crea que su información personal ha sido robada y utilizada con fines fiscales debe ponerse en contacto inmediatamente con la Unidad Especializada de Protección de la Identidad del IRS. Para más información, visite la página especial de robo de identidad en www.IRS.gov/identitytheft.
2. Phishing
El «phishing» es una estafa que suele llevarse a cabo con la ayuda de correo electrónico no solicitado o un sitio web falso que se hace pasar por un sitio legítimo para atraer a las posibles víctimas e incitarlas a proporcionar información personal y financiera valiosa. Armado con esta información, un criminal puede cometer robo de identidad o robo financiero.
Si recibe un mensaje de correo electrónico no solicitado que parece ser del IRS o de una organización estrechamente vinculada al IRS, como el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS), informe del mensaje enviándolo a [correo electrónico protegido].
El IRS quiere recordar a la gente que no inicia el contacto con los contribuyentes por correo electrónico para solicitar información personal o financiera. Esto incluye cualquier tipo de comunicación electrónica, como mensajes de texto y canales de medios sociales. El IRS tiene información que puede ayudarle a protegerse de las estafas por correo electrónico.
3. Fraude del preparador de la devolución
Alrededor del 60 por ciento de los contribuyentes recurrirán a profesionales de impuestos este año para preparar y presentar sus declaraciones de impuestos. La mayoría de los preparadores de declaraciones proporcionan un servicio honesto a sus clientes. Pero como en cualquier otro negocio, también hay algunos que se aprovechan de los contribuyentes desprevenidos.
Se ha sabido que los preparadores de devoluciones cuestionables se han despojado de los reembolsos de sus clientes, cobran tarifas infladas por los servicios de preparación de devoluciones y atraen nuevos clientes prometiendo reembolsos garantizados o inflados. Los contribuyentes deben elegir cuidadosamente cuando contratan a un preparador de impuestos. Los tribunales federales han emitido cientos de órdenes judiciales ordenando a las personas que dejen de preparar las declaraciones, y el Departamento de Justicia tiene quejas pendientes contra muchos otros.
En 2012, todo preparador remunerado debe tener un Número de Identificación Fiscal (PTIN) de preparador e introducirlo en las declaraciones que prepare.
Las señales que hay que tener en cuenta cuando se trata de un preparador de regreso inescrupuloso incluirían que:
- No firme la declaración ni coloque un número de identificación fiscal en ella.
- No le dé una copia de su declaración de impuestos.
- Promesa más grande que los reembolsos de impuestos normales.
- Cobra un porcentaje de la cantidad reembolsada como cuota de preparación.
- Requerir que se divida el reembolso para pagar la cuota de preparación.
- Añade formularios a la declaración que nunca has presentado antes.
- Animarle a poner información falsa en su declaración, como ingresos, gastos y/o créditos falsos.
- Para obtener consejos sobre cómo encontrar un profesional de impuestos competente, vea Consejos para elegir un preparador de impuestos.
4. Ocultar ingresos en el extranjero
A lo largo de los años, se ha identificado a numerosas personas que evaden los impuestos de los Estados Unidos ocultando sus ingresos en bancos extraterritoriales, cuentas de corretaje o entidades nominales, utilizando tarjetas de débito, tarjetas de crédito o transferencias electrónicas para acceder a los fondos. Otros han empleado fideicomisos extranjeros, planes de arrendamiento de empleados, rentas vitalicias privadas o planes de seguro con el mismo propósito.
El Servicio de Impuestos Internos utiliza la información obtenida en sus investigaciones para perseguir a los contribuyentes con cuentas no declaradas, así como a los bancos y banqueros sospechosos de ayudar a los clientes a ocultar sus activos en el extranjero. El IRS trabaja estrechamente con el Departamento de Justicia para procesar los casos de evasión de impuestos.
Si bien hay razones legítimas para mantener cuentas financieras en el extranjero, existen requisitos de presentación de informes que deben cumplirse. Los contribuyentes de los Estados Unidos que mantienen esas cuentas y que no cumplen los requisitos de presentación de informes y divulgación están infringiendo la ley y se arriesgan a sanciones y multas importantes, así como a la posibilidad de un enjuiciamiento penal.
Desde 2009, 30.000 personas se han presentado voluntariamente para revelar sus cuentas financieras en el extranjero, aprovechando oportunidades especiales para devolver su dinero al sistema fiscal de los Estados Unidos y resolver sus obligaciones fiscales. Y, con los nuevos requisitos de información de cuentas en el extranjero que se están introduciendo gradualmente en los próximos años, ocultar los ingresos en el extranjero será cada vez más difícil.
A principios de este año, el IRS reabrió el Programa de Divulgación Voluntaria en el Extranjero (OVDP) después de que los contribuyentes y los profesionales de impuestos siguieran mostrando un gran interés tras el cierre de los programas de 2011 y 2009. El IRS continúa trabajando en una amplia gama de temas de impuestos internacionales y sigue los esfuerzos en curso con el Departamento de Justicia para perseguir la persecución penal de la evasión fiscal internacional. Este programa estará abierto por un período indefinido hasta que se anuncie lo contrario.
El IRS ha recaudado hasta ahora 3.400 millones de dólares de las personas que participaron en el programa offshore de 2009, lo que refleja el cierre de alrededor del 95 por ciento de los casos del programa de 2009. Además, el IRS ha recaudado 1.000 millones de dólares adicionales de los pagos por adelantado requeridos por el programa de 2011. Ese número crecerá a medida que el IRS procese los casos del 2011.
5. «Dinero gratis» del IRS y estafas fiscales que involucran a la Seguridad Social
En las iglesias comunitarias de todo el país han aparecido volantes y anuncios de dinero gratis del IRS, que sugieren que el contribuyente puede presentar una declaración de impuestos con poca o ninguna documentación. Estos esquemas también se difunden de boca en boca, ya que personas desprevenidas y bien intencionadas se lo dicen a sus amigos y parientes.
Los estafadores se aprovechan de los individuos de bajos ingresos y de los ancianos. Construyen falsas esperanzas y cobran a la gente buen dinero por malos consejos. Al final, las víctimas descubren que sus demandas son rechazadas. Mientras tanto, los promotores se han ido hace mucho tiempo. El IRS advierte a todos los contribuyentes que se mantengan vigilantes.
Hay una serie de estafas fiscales que involucran a la Seguridad Social. Por ejemplo, se ha sabido que los estafadores atraen a los desprevenidos con promesas de reembolsos o rebajas de la Seguridad Social inexistentes. En otra situación, un contribuyente puede realmente deber un crédito o reembolso pero utiliza información inflada para completar la declaración.
Tengan cuidado. Errores intencionales de este tipo pueden resultar en una penalización de 5.000 dólares.
6. Falsos/Ingresos y gastos inflados
Incluir los ingresos que nunca se ganaron, ya sea como salarios o como ingresos por cuenta propia a fin de maximizar los créditos reembolsables, es otra estafa popular. El IRS advierte que reclamar ingresos que no se ganaron o gastos que no se pagaron para asegurar créditos reembolsables más grandes, como el Crédito por Ingresos de Trabajo, podría tener serias repercusiones. Esto podría resultar en la devolución de los reembolsos erróneos, incluyendo intereses y multas, y en algunos casos, incluso el enjuiciamiento.
Además, algunos contribuyentes están presentando demandas excesivas para el crédito fiscal por combustible. Los agricultores y otros contribuyentes que utilizan combustible para fines comerciales fuera de la carretera pueden tener derecho al crédito fiscal por combustible. Pero otros individuos han reclamado el crédito fiscal cuando sus ocupaciones o niveles de ingresos hacen que las reclamaciones no sean razonables. El fraude relacionado con el crédito fiscal por combustible se considera un reclamo fiscal frívolo y puede dar lugar a una multa de 5.000 dólares.
7. Formulario falso 1099 Solicitudes de reembolso
En esta estafa en curso, el autor presenta una declaración de información falsa, como el Formulario 1099 Descuento por Emisión Original (OID), para justificar una solicitud de reembolso falsa en la declaración de impuestos correspondiente. En algunos casos, las personas han hecho solicitudes de reembolso basadas en la teoría falsa de que el gobierno federal mantiene cuentas secretas para los ciudadanos de los Estados Unidos y que los contribuyentes pueden acceder a las cuentas emitiendo formularios 1099-OID al IRS.
No caiga presa de personas que le animen a reclamar deducciones o créditos a los que no tiene derecho o que voluntariamente permitan a otros utilizar su información para presentar declaraciones falsas. Si usted es parte de esos planes, podría ser objeto de sanciones financieras o incluso de un proceso penal.
8. Argumentos frívolos
Los promotores de planes frívolos alientan a los contribuyentes a hacer reclamos irrazonables y extravagantes para evitar el pago de los impuestos que deben. El IRS tiene una lista de argumentos fiscales frívolos que los contribuyentes deben evitar. Estos argumentos son falsos y han sido desestimados en los tribunales. Mientras que los contribuyentes tienen derecho a impugnar sus obligaciones fiscales en los tribunales, nadie tiene derecho a desobedecer la ley.
9. Falsas afirmaciones de salarios cero
Presentar una declaración de información falsa es una forma ilegal de reducir la cantidad de impuestos que un individuo debe. Típicamente, un Formulario 4852 (Formulario W-2 sustituto) o un Formulario 1099 «corregido» se utiliza como una forma de reducir indebidamente los ingresos imponibles a cero. El contribuyente también puede presentar una declaración que refute los salarios e impuestos declarados por un pagador al IRS.
A veces, los defraudadores incluso incluyen una explicación en su Formulario 4852 que cita el lenguaje de la ley sobre la definición de salarios o puede incluir alguna referencia a una empresa pagadora que se niega a emitir un Formulario W-2 corregido por temor a represalias del IRS. Los contribuyentes deben resistir cualquier tentación de participar en cualquier variación de este plan. La presentación de este tipo de declaración puede resultar en una multa de 5.000 dólares.
10. 10. Abuso de organizaciones caritativas y deducciones
Los examinadores del IRS siguen descubriendo el abuso intencional de las organizaciones 501(c)(3), incluidos los acuerdos que protegen indebidamente los ingresos o los activos de la tributación y los intentos de los donantes de mantener el control sobre los activos donados o los ingresos de los bienes donados. El IRS está investigando esquemas que involucran la donación de activos no monetarios, incluyendo situaciones en las que varias organizaciones reclaman el valor total de la misma contribución no monetaria. A menudo estas donaciones están muy sobrevaloradas o la organización que recibe la donación promete que el donante puede recomprar los artículos más tarde a un precio establecido por el donante. La Ley de protección de las pensiones de 2006 impuso mayores sanciones por las tasaciones inexactas y estableció nuevas normas para las tasaciones calificadas.
11. Propiedad corporativa disfrazada
En esta estafa, se utilizan indebidamente terceros para solicitar números de identificación del empleador y formar sociedades que ocultan la verdadera propiedad de la empresa.
Estas entidades pueden utilizarse para declarar ingresos inferiores a los previstos, reclamar deducciones ficticias, evitar la presentación de declaraciones de impuestos, participar en transacciones incluidas en la lista y facilitar el blanqueo de dinero y los delitos financieros. El IRS está trabajando con las autoridades estatales para identificar estas entidades y hacer que los propietarios cumplan con la ley.
12. Mal uso de los fideicomisos
Durante años, promotores sin escrúpulos han instado a los contribuyentes a transferir activos a fideicomisos. Si bien hay usos legítimos de los fideicomisos en la planificación fiscal y patrimonial, algunas transacciones muy cuestionables prometen la reducción de los ingresos sujetos a impuestos, deducciones por gastos personales y la reducción de los impuestos sobre bienes o donaciones. Esos fideicomisos rara vez ofrecen los beneficios fiscales prometidos y se utilizan principalmente como medio de evitar la obligación de pagar el impuesto sobre la renta y de ocultar los activos a los acreedores, incluido el IRS.
El personal del Servicio de Impuestos Internos ha observado un aumento en el uso indebido de los fideicomisos de anualidades privadas y los fideicomisos extranjeros para desplazar los ingresos y deducir los gastos personales. Al igual que con otros arreglos, los contribuyentes deben buscar el asesoramiento de un profesional de confianza antes de entrar en un arreglo de fideicomiso.