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El IRS proporciona directrices sobre la nueva exclusión por encarcelamiento ilegal

El 16 de junio el IRS publicó directrices sobre cómo los contribuyentes que recibieron daños civiles, restitución u otra compensación monetaria en relación con un encarcelamiento injusto pueden excluir ese dinero de sus impuestos federales sobre la renta.

La agencia tributaria publicó en su sitio web las preguntas más frecuentes sobre la nueva exclusión retroactiva.

El IRS proporciona directrices sobre la nueva exclusión por encarcelamiento ilegal
El IRS proporciona directrices sobre la nueva exclusión por encarcelamiento ilegal

Una persona encarcelada injustamente es una persona que ha sido condenada por un delito cubierto (cualquier delito penal en virtud de las leyes federales o estatales, lo que incluye cualquier delito penal derivado del mismo curso de conducta), que ha cumplido toda o parte de una sentencia relacionada con el delito cubierto y que cumple cualquiera de los tres requisitos siguientes:

  1. El individuo fue perdonado, se le concedió clemencia o se le concedió amnistía por ese delito encubierto porque era inocente.
  2. La sentencia condenatoria de la persona por ese delito cubierto fue revocada o anulada y la acusación, información u otro instrumento acusatorio fue desestimado.
  3. La sentencia condenatoria de la persona por ese delito cubierto fue revocada o anulada y la persona fue declarada no culpable en un nuevo juicio.

La Ley de protección de los estadounidenses contra el aumento de los impuestos (PATH) de 2015, la ley de amplio alcance que hizo permanentes muchas de las populares exenciones fiscales y que prorrogó otras por un período de dos o cinco años, incluye un plazo de un año durante el cual un contribuyente que reúna los requisitos puede presentar una solicitud de reembolso basada en cualquier daño civil, restitución u otra compensación recibida y comunicada en un año fiscal anterior, incluso si el plazo normal de prescripción ya había expirado para ese año. Sin esta disposición especial, las solicitudes de reembolso para los años fiscales 2012 y anteriores prescribirían en la mayoría de los casos, según el IRS.

La fecha límite para enviar una reclamación bajo esta disposición especial es el 19 de diciembre de 2016.

Para reclamar un reembolso, los contribuyentes elegibles deben presentar un Formulario 1040X, Amended US Individual Income Tax Return , para cada año en que estos pagos fueron reportados y escribir “Incarceration Exclusion PATH Act” en la parte superior de cada Formulario 1040X que presenten.

“El formulario 1040X debe incluir dos tipos diferentes de documentación. El primer tipo de documentación debe establecer que la adjudicación fue previamente reportada en ingresos, cuándo fue reportada y en qué cantidad. Ejemplos de dicha documentación incluyen copias de las declaraciones de impuestos federales, los Formularios 1099-MISC, Ingresos Misceláneos , y cualquier otro registro retenido relacionado con los ingresos reportados. Sin embargo, si una persona encarcelada injustamente ya no tiene documentación que demuestre que anteriormente declaró la adjudicación en ingresos, entonces debe presentar una declaración escrita en la que afirme que los ingresos fueron declarados y que ya no tiene registros pertinentes”, afirma el IRS. “El segundo tipo de documentación debe establecer que la adjudicación se hizo a causa del encarcelamiento ilegal. Entre los ejemplos de esa documentación figuran las copias de las órdenes de los tribunales federales o estatales por las que se concede la indemnización, los acuerdos de liquidación firmados en los que se acepta el monto de la indemnización y las cartas de organismos gubernamentales o fuentes privadas de pago que puedan haber acompañado el pago de la indemnización y que incluyan una explicación del motivo del pago”.

El IRS ha establecido una dirección especial para la presentación de declaraciones enmendadas que reclaman la exclusión de encarcelamiento erróneo. Los formularios 1040X y cualquier documentación complementaria deben ser enviados a:

Servicio de Impuestos Internos
333 W. Pershing

Parada 6503 5º piso

Kansas City, MO 64108

Una persona encarcelada injustamente a la que se le haya denegado anteriormente el reembolso o la exclusión de los ingresos por una indemnización que reúna los requisitos para la exclusión de la encarcelación injusta puede volver a solicitar un reembolso con arreglo a la nueva disposición.