Los empleadores que creen que pagarán a los trabajadores por adelantado por el seguro médico en los intercambios estatales o federales en lugar de proporcionarles cobertura ellos mismos van a chocar con el gigante del Servicio de Impuestos Internos.
La agencia dejó claro en su Notificación 2013-54 que tales maniobras, consideradas como planes de pago del empleador, equivalen a un fin que gira en torno a la intención de la Ley de Atención Asequible (ACA).
En un aviso de preguntas y respuestas recientemente actualizado, el IRS dijo que estos planes de pago de los empleadores generalmente no incluyen arreglos en los que los empleados pueden hacer que se aplique una cantidad después de impuestos a la cobertura médica o pueden tomar esa cantidad en efectivo. Estos planes se consideran planes de salud de grupo sujetos a las reformas del mercado bajo la ACA. Esas reformas prohíben los límites anuales de las prestaciones sanitarias esenciales y exigen que ciertas medidas preventivas, como las mamografías, sean gratuitas.
Y los planes de grupo de los empleadores no pueden fusionarse con la cobertura individual para satisfacer las condiciones de la ACA.
El resultado es una multa de 100 dólares por día de impuesto especial por empleado, o 36.500 dólares por año por empleado bajo la Sección 4980D del Código de Rentas Internas.
El Departamento de Trabajo (DOL) emitió el Comunicado Técnico 2013-03 que es casi idéntico al comunicado del IRS, y se espera que el Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) emita una condición similar.
Andrew R. Biebl, socio de la firma de contabilidad CliftonLarsonAllen en Minneapolis, Minnesota, dijo al New York Times a finales del mes pasado que el fallo del IRS podría hacer fracasar las tácticas utilizadas en muchos negocios.
«Durante décadas, los empleadores han ayudado a los empleados reembolsándoles las primas del seguro médico y los gastos de bolsillo», dijo Biebl. «El nuevo fallo federal elimina muchos de esos arreglos imponiendo una inusual pena punitiva».
Aquí están los puntos más destacados de la notificación del IRS sobre los planes de pago de los empleadores y las cuentas de reembolso. (El fallo también cubre las cuentas de gastos flexibles.)
- De acuerdo con el fallo 61-146, un empleador que paga las primas de un empleado por un seguro no patrocinado por el empleador debe excluir los pagos de los ingresos brutos del empleado. Lo mismo ocurre si los pagos se hacen a la aseguradora.
- Los empleadores pueden remitir los salarios de los empleados después de impuestos a una aseguradora bajo la dirección del empleado sin establecer un plan de salud de grupo, si se cumplen ciertas regulaciones del DOL.
- El IRS, el DOL y el HHS enmendarán tres regulaciones para permitir que los beneficios de un programa de asistencia a empleados sean considerados beneficios exceptuados, sólo si el programa no proporciona beneficios como atención y tratamiento médico. Los beneficios excepcionales no están sujetos a las reformas de mercado de la ACA y no se consideran cobertura mínima esencial. Hasta que se establezcan las reglas finales y probablemente durante el resto de este año, las agencias considerarán que los planes de asistencia a los empleados significan beneficios exceptuados sólo si no proporcionan atención o tratamiento médico. Depende de los empleadores utilizar una «interpretación razonable y de buena fe» de si sus planes proporcionan esa atención o tratamiento.
- La cuenta de reembolso de salud de un empleador (HRA) no se puede fusionar con la cobertura individual o con las pólizas individuales del empleador. Por lo tanto, una HRA usada para comprar cobertura individual viola la prohibición de la ACA de los límites anuales en dólares.