El IRS ahora permite a los profesionales de impuestos registrados que utilizan el Sistema de Entrega de Transcripciones de la agencia o a los representantes del patrimonio que utilizan el Formulario 4506-T, Solicitud de Transcripción de la Declaración de Impuestos , presentar transcripciones de la cuenta en lugar de cartas de cierre del impuesto sobre el patrimonio.
Para todas las declaraciones de impuestos sobre el patrimonio presentadas a partir del 1 de junio de 2015, las cartas de cierre se emitirán sólo a petición del contribuyente, según el IRS.
A continuación se presentan algunas sugerencias sobre el uso de cada método. Las instrucciones explícitas para completar cada uno de ellos pueden verse aquí.
Sistema de entrega de transcripciones. Una transcripción de la cuenta de este servicio mostrará las transacciones que incluyen la aceptación del Formulario 706, Declaración de Impuestos de Estados Unidos (y Transferencia de Generación) , y/o la finalización de un examen. El IRS señala que la decisión de auditar un Formulario 706 se toma típicamente de cuatro a seis meses después de la fecha de presentación. Por lo tanto, las solicitudes de una transcripción de cuenta deben esperar hasta después de ese período.
Las solicitudes de transcripciones de impuestos sobre el patrimonio y cuentas se cumplirán sólo si se presenta el formulario 2848, Poder y Declaración del Representante , o el formulario 8821, Autorización de Información Tributaria , en los archivos.
El acceso al sistema de entrega «no se da a los directores aprobados, a los funcionarios responsables y a los consentimientos de los directores en la solicitud electrónica», afirma el IRS. «Estos individuos pueden autorizar el acceso al sistema de entrega de transcripciones a ‘usuarios delegados’ en su negocio».
Formulario 4506-T. Los profesionales de la fiscalía pueden solicitar las transcripciones por fax o por correo. Como se ha indicado anteriormente en relación con el uso del sistema de entrega de transcripciones, el IRS advierte que las solicitudes no deben presentarse hasta cuatro o seis meses después de la presentación del Formulario 706.
El formulario 4506-T tiene múltiples usos, y el IRS señala que se requiere «atención especial» para completarlo para una investigación de impuestos sobre el patrimonio.
Cuando la transcripción sea completada por el IRS, los profesionales de impuestos verán en la sección «Transacciones» los detalles de toda la cuenta. Cada partida tendrá un código y una explicación, la fecha y la cantidad de dólares, si corresponde.
El código de transacción 421, por ejemplo, muestra que el formulario 706 ha sido aceptado o que el examen ha sido completado, y dice «Examen cerrado de la declaración de impuestos». Si no se indica el código 421, significa que la declaración de impuestos aún está siendo revisada.
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