Tras la reforma fiscal más extensa en décadas, el IRS ha emitido un aviso sobre el impacto de la nueva ley en las deducciones de los gastos de vehículos relacionados con una mudanza, los gastos de los empleados que no se reembolsan y los gastos de vehículos.
Deducciones por Gastos de Vehículos Relacionados con la Mudanza
La nueva ley, conocida como la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), no permite deducciones por gastos de mudanza hasta el 1 de enero de 2026. Entró en vigor para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2017. Esto significa que los preparadores de impuestos y los contribuyentes deben ignorar la tasa de kilometraje para una mudanza listada en la Notificación 2018-03. Sin embargo, los miembros de las fuerzas armadas que están en servicio activo y deben mudarse para cumplir con una orden de reubicación están exentos.
Deducciones por gastos de empleados no reembolsados
La TCJA no permite deducciones detalladas diversas sujetas al 2 por ciento del piso de ingresos brutos ajustados. Esto incluye gastos de los empleados como uniformes, cuotas sindicales y comidas de negocios, entretenimiento y viajes.
Por lo tanto, la tasa de kilometraje estándar de negocios en el Aviso 2018-03 no puede ser utilizada para las deducciones detalladas de los gastos de viaje de los empleados no reembolsados para ese período de 2018 a 2026 mencionado anteriormente. El IRS ha emitido el Aviso 2018-42, también conocido como Actualización de las Tasas de Kilometraje Estándar, como guía.
Gasto de vehículos
Las tasas de kilometraje estándar en el Aviso 2018-03 siguen vigentes para el uso de un coche, furgoneta, camioneta o camión de reparto en 2018.
Esas tasas son:
- 54,5 centavos por kilómetro de viaje de negocios (un aumento de 1 centavo a partir de 2017), sobre la base de un estudio anual de los costos fijos y variables de la explotación de los vehículos. Los contribuyentes no pueden utilizar la tasa de kilometraje estándar de negocios después de utilizar cualquier método de depreciación en virtud del Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos o después de reclamar una deducción del artículo 179 para ese vehículo. La tasa de kilometraje estándar de la empresa tampoco puede aplicarse a más de cuatro vehículos utilizados simultáneamente.
- 18 centavos por milla para fines médicos (un aumento de 1 centavo a partir de 2017), basado en los costos variables.
- 14 centavos por milla para el servicio de organizaciones caritativas (sin cambios).
Los contribuyentes tienen la opción de calcular los costos reales del uso de los vehículos en lugar de utilizar las tasas de kilometraje estándar. El IRS también aconseja que el TCJA aumente los límites de depreciación de los coches de pasajeros puestos en servicio después del 31 de diciembre de 2017 con el fin de calcular la asignación bajo un plan de tasa fija y variable.
El costo estándar máximo no puede exceder los 50.000 dólares para coches de pasajeros, camiones y furgonetas que entren en servicio después del 31 de diciembre de 2017. El costo estándar máximo anterior era de 27.300 dólares para coches de pasajeros y 31.000 dólares para camiones y furgonetas.