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El IRS muestra piedad en la exención del traspaso del IRA

Si no se completa una renovación del IRA a tiempo, las penalizaciones fiscales pueden ser severas, especialmente si no está cerca de la jubilación. Pero si hay una buena razón para el error, el IRS puede estar dispuesto a escuchar. Un ejemplo: En un nuevo fallo, el IRS concedió a una contribuyente divorciada una exención cuando su marido no cumplió con una obligación legal (PLR 201742034, 10/20/17).

Como regla general, puede transferir los fondos de un plan calificado como un 401(k) o una pensión simplificada para empleados (SEP) a una IRA, o de una IRA a otra, sin ninguna obligación fiscal siempre que la transferencia se realice dentro de los 60 días.

El IRS muestra piedad en la exención del traspaso del IRA
El IRS muestra piedad en la exención del traspaso del IRA

Sin embargo, si no se cumple el plazo de 60 días, la transferencia se trata como una distribución totalmente gravable. Además, por un pago hecho antes de cumplir los 59 años y medio de edad, se debe una multa del 10 por ciento de impuestos – además del impuesto sobre la renta regular – sin una excepción especial de la ley de impuestos.

Pero todavía puedes apelar a Hacienda para que te perdone. Específicamente, la agencia puede renunciar a la regla de los 60 días si un individuo sufre una baja, un desastre u otro evento fuera de su control razonable y no renunciar al requisito iría en contra de la equidad o la buena conciencia.

El contribuyente en la nueva sentencia había solicitado el divorcio. Su marido le informó que cerraría la consulta médica de la que era propietario, una clara violación de una orden judicial emitida durante el proceso de divorcio.

Durante este tiempo, el marido siguió residiendo en su casa, pero aseguró al contribuyente que le daría los fondos para comprar su propia casa. Basándose en esta afirmación y en sus obligaciones legales según la ley estatal, el contribuyente retiró los fondos de su IRA para comprar una residencia. Sin embargo, el marido no proporcionó ningún fondo en relación con la mediación de divorcio.

Después de 60 días, un juez del tribunal de distrito ordenó la transferencia de fondos del SEP-IRA del marido a un SEP-IRA propiedad del contribuyente. La orden judicial también establecía que el contribuyente no debía ser responsable de ningún impuesto con respecto a esta transferencia. Posteriormente, los fondos se transfirieron al SEP-IRA del contribuyente.

El contribuyente admite ahora que recibió una distribución de su IRA. Pero ella argumenta que no completó el traspaso en el período de 60 días debido a que su marido

el incumplimiento de los requisitos legales de la ley estatal durante el proceso de divorcio. Y ahora el IRS está de acuerdo. En consecuencia, ha proporcionado una exención para el contribuyente y ella está exenta de impuestos y de la pena del 10 por ciento.

Si uno de sus clientes está atascado en una situación similar, o tiene una razón legítima para no completar un vuelco oportuno, no abandone la nave sin luchar. El IRS ha demostrado que puede ser indulgente cuando se trata de imponer estas estrictas reglas.