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El IRS hace 3 cambios a las reglas propuestas de la cuenta ABLE

El IRS está tratando de facilitar que los estados ofrezcan y administren programas de “Achieving a Better Life Experience” (ABLE) para personas discapacitadas y sus familias.

La agencia tributaria anunció el 20 de noviembre tres cambios en las reglas propuestas para los propietarios de cuentas de ABLE que serán incluidas en las regulaciones finales cuando sean emitidas. Los cambios están basados en la información que el IRS recibió de los estados, administradores de programas, y otros este verano durante un período de comentarios de 90 días y en una audiencia pública del 14 de octubre sobre las regulaciones de implementación propuestas.

El IRS hace 3 cambios a las reglas propuestas de la cuenta ABLE
El IRS hace 3 cambios a las reglas propuestas de la cuenta ABLE

Firmada como ley el 19 de diciembre de 2014 por el Presidente Obama, la Ley ABLE enmienda el código tributario para permitir que las cuentas de ahorro exentas de impuestos de la Sección 529 para gastos relacionados con la discapacidad a las personas que se convierten en discapacitados antes de 26 años.

Las contribuciones que totalizan hasta la cantidad de exclusión de impuestos de donaciones anuales, actualmente $14,000, pueden ser hechas a una cuenta de ABLE cada año (sujeto a un límite acumulativo), y las distribuciones, incluyendo ganancias, son libres de impuestos para el beneficiario designado si son usadas para pagar gastos de discapacidad calificados, según el IRS. Estos gastos incluyen:

  • Vivienda
  • Educación
  • Transporte
  • Salud
  • Prevención y bienestar
  • Capacitación y apoyo para el empleo
  • Tecnología de asistencia y servicios de apoyo personal

La notificación 2015-81 describe los cambios propuestos en su totalidad. Aquí hay un resumen de esos cambios:

No se requiere la categorización de las distribuciones. Los programas de AEBA no necesitan incluir salvaguardias para determinar qué distribuciones son para gastos de discapacidad calificados, ni se requiere que identifiquen específicamente aquellos usados para gastos de vivienda. Los comentaristas señalaron que ese requisito sería excesivamente gravoso y que, en cualquier caso, el uso eventual de una distribución puede no conocerse en el momento en que se hace. Los beneficiarios designados seguirán teniendo que clasificar las distribuciones al determinar sus obligaciones en materia de impuesto sobre la renta federal.

No se requieren los TIN de los contribuyentes. No se requerirá que los programas de ABLE soliciten los números de identificación del contribuyente (TIN) de los contribuyentes a la cuenta de ABLE en el momento en que se hacen las contribuciones, si el programa tiene un sistema para rechazar las contribuciones que exceden los límites anuales. Sin embargo, si se deposita un exceso de contribución en la cuenta ABLE de un beneficiario designado, el programa deberá solicitar el TIN del contribuyente. Para la mayoría de las personas, el TIN es su número de seguro social.

Se permite la certificación de diagnóstico de discapacidad. Los beneficiarios designados pueden abrir una cuenta de ABLE certificando, bajo pena de perjurio, que cumplen con los estándares de calificación, incluyendo su recibo de un diagnóstico médico firmado si es necesario, y que retendrán ese diagnóstico y lo proporcionarán al programa o al IRS cuando lo soliciten. Esto significa que los individuos elegibles con discapacidades no necesitarán proporcionar el diagnóstico escrito cuando abran la cuenta de ABLE, y los programas de ABLE no necesitarán recibir, retener, o evaluar los registros médicos detallados.

El IRS dice que hasta que se emita el reglamento final, los contribuyentes pueden confiar en la orientación del Aviso 2015-81. Más información sobre las cuentas de ABLE, incluyendo las regulaciones propuestas emitidas en junio, pueden ser encontradas aquí.