El IRS ha anunciado ajustes por el costo de vida para los planes de pensiones y otras cuentas de jubilación para el 2018 en la Notificación 2017-64, que incluye los límites de contribución en los planes 401(k).
El artículo 415 del Código de Rentas Internas establece límites en dólares a las prestaciones y contribuciones de los planes de jubilación calificados. El artículo 415 d) exige que el Secretario del Tesoro ajuste anualmente estos límites por los aumentos del costo de la vida, y el artículo exige que los ajustes sean similares a los utilizados para ajustar las cantidades en virtud del artículo 215 i) 2) A) de la Ley del Seguro Social.
Los límites de contribución para los empleados inscritos en los planes 401(k), 403(b) y la mayoría de los planes 457, además del Plan de Ahorro Federal de Ahorro, han aumentado en 500 dólares, de 18.000 a 18.500 dólares.
Las asignaciones de ingresos que determinan la elegibilidad de los contribuyentes para las contribuciones deducibles a las cuentas individuales de jubilación (IRA) y a las cuentas IRA Roth, y para reclamar el crédito del ahorrador, también han aumentado para 2018.
Aquí están las principales conclusiones sobre los rangos de ingresos para la eliminación de los IRA y los Roth IRA:
IRA tradicional
- Si los contribuyentes o sus cónyuges estaban cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo, la deducción de las contribuciones puede eliminarse gradualmente hasta que se elimine. Eso depende del estado de declaración y de los ingresos. Si no hay un plan de jubilación en el trabajo, la eliminación gradual no se aplica.
- En el caso de los contribuyentes solteros cubiertos por el plan de jubilación de un empleador, la eliminación gradual oscila entre 63.000 y 73.000 dólares, lo que supone un aumento de 62.000 a 72.000 dólares.
- Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, en la que el cónyuge que hace la contribución está cubierto por un plan de trabajo, la reducción progresiva es de 101.000 a 121.000 dólares, y aumenta de 99.000 a 119.000 dólares.
- En el caso de un contribuyente del IRA que no esté cubierto por un plan de trabajo y esté casado con alguien que sí lo esté, la deducción se eliminará progresivamente si los ingresos de la pareja están entre los 189.000 y los 199.000 dólares, en lugar de los 186.000 y los 196.000 dólares.
- En el caso de un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y está cubierto por un plan para el lugar de trabajo, no hay un ajuste anual por el costo de la vida y se mantiene entre 0 y 10.000 dólares.
Roth IRA
- El rango de reducción de ingresos para los contribuyentes que contribuyen a una cuenta IRA Roth es de 120.000 a 135.000 dólares para solteros y jefes de familia, de 118.000 a 133.000 dólares.
- Para las parejas casadas que se presentan conjuntamente, el rango de eliminación es de 189.000 a 199.000 dólares, y de 186.000 a 196.000 dólares.
- La eliminación gradual para un contribuyente casado que presenta su declaración por separado no tiene ningún ajuste por el costo de la vida y se mantiene entre 0 y 10.000 dólares.
El límite de ingresos para el llamado Crédito de Ahorro para la Jubilación (Crédito de Aportaciones de Ahorro para la Jubilación) para contribuyentes de ingresos bajos y moderados es de 63.000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, en lugar de 62.000 dólares. Para los jefes de familia, el límite es de 47.250 dólares, frente a 46.500 dólares. Para solteros y casados que declaran por separado, el límite de ingresos es de 31.500 dólares, a partir de 31.000 dólares.
Los límites que permanecen iguales a partir de 2017 incluyen contribuciones anuales a una IRA (5.500 dólares) con un límite de recuperación anual de 1.000 dólares adicionales para los contribuyentes que tengan al menos 50 años de edad.
Para los contribuyentes que participan en los planes 401(k), 403(b), la mayoría de los planes 457 y el Plan de Ahorro Federal de Ahorro, el límite sigue siendo de 6.000 dólares.