El IRS ha publicado ajustes por inflación en más de 50 cambios de las disposiciones fiscales y los calendarios de tasas para el año fiscal 2018, incluidos incrementos mínimos de las exenciones personales y la exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero.
El procedimiento de ingresos 2017-58 describe los cambios en detalle. (Nota para los profesionales de impuestos: Los ajustes de la inflación generalmente son pequeños aumentos). Los ajustes afectan a las declaraciones de impuestos que se presentarán en 2019.
El IRS emitió la siguiente lista de artículos de impuestos para 2018 que la agencia cree que son de mayor interés para los contribuyentes:
- La deducción estándar para los contribuyentes casados que se presentan conjuntamente subirá a 300 dólares, hasta 13.000 dólares. Para los contribuyentes solteros y los casados que declaran por separado, la deducción estándar sube de 150 dólares a 6.500 dólares en 2018. Para los jefes de familia, la deducción estándar subirá $200, a $9,550 para el año fiscal 2018.
- La exención personal subirá de 100 dólares a 4.150 dólares. La exención está sujeta a una eliminación gradual que comienza con ingresos brutos ajustados de 266.700 dólares (320.000 dólares para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Se elimina completamente a 389.200 dólares (442.500 dólares para parejas casadas que se presentan conjuntamente.)
- Para el año fiscal 2018, la tasa impositiva del 39,6% afecta a los contribuyentes solteros cuyos ingresos superen los 426.700 dólares (480.050 dólares para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta), en comparación con los 418.400 y 470.700 dólares, respectivamente. Las otras tasas marginales – 10, 15, 25, 28, 33 y 35 por ciento – y los umbrales del impuesto sobre la renta correspondientes se describen en el procedimiento de ingresos.
- El límite de las deducciones detalladas que se reclaman en el año fiscal 2018 para los individuos comienza con ingresos de 266.700 dólares o más (320.000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
- El monto mínimo alternativo de exención de impuestos para el año fiscal 2018 es de 55.400 dólares y comienza a disminuir gradualmente a 123.100 dólares (86.200 dólares, para parejas casadas que presentan una declaración conjunta y cuya exención comienza a disminuir a 164.100 dólares). Para el año fiscal 2018, la tasa impositiva del 28 por ciento se aplica a los contribuyentes con ingresos imponibles superiores a $191.500 ($95.750 para los individuos casados que presentan una declaración por separado).
- La cantidad máxima del Crédito por Ingresos de Trabajo será de 6.444 dólares para los contribuyentes que presenten una declaración conjunta y que tengan tres o más hijos que reúnan los requisitos, lo que supone un aumento de 126 dólares a partir del año fiscal 2017.
- El límite mensual para el beneficio marginal de transporte calificado y para el estacionamiento calificado será de 260 dólares.
- Para el año calendario 2018, la cantidad en dólares utilizada para determinar la penalización por no mantener la cobertura médica mínima esencial sigue siendo de 695 dólares.
- Los participantes que tienen cobertura sólo para ellos mismos en una Cuenta de Ahorros Médicos deben tener un plan que tenga un deducible anual no inferior a 2.300 dólares (un aumento de 50 dólares a partir del año fiscal 2017) pero no superior a 3.450 dólares, un aumento de 100 dólares a partir del año fiscal 2017. En el caso de la cobertura exclusiva, el monto máximo de gastos de bolsillo es de $4.600, con un aumento de $100 a partir de 2017. Para los participantes con cobertura familiar, el deducible anual más bajo será de $4,600, con un aumento de $100. Pero el deducible no puede exceder los $6,850, hasta $100 a partir del límite de 2017. Para la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es de $8.400 para el año fiscal 2018, un aumento de $150.
- La cantidad de ingresos brutos ajustados que utilizan los declarantes conjuntos para determinar la reducción del Crédito de Aprendizaje de por vida es de 114.000 dólares, con un aumento de 2.000 dólares.
- La exclusión de los ingresos de los extranjeros es de 104.100 dólares, con un aumento de 2.000 dólares.
- Las propiedades de las personas que mueren durante el año 2018 tienen una cantidad básica de exclusión de 5,6 millones de dólares, frente a los 5,49 millones de dólares.
- La exclusión de la donación anual aumentará de $1.000 a $15.000.