El Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) ha hecho siete recomendaciones al IRS en su reciente informe sobre la temporada de presentación de declaraciones de la agencia en 2017. El IRS está de acuerdo con las recomendaciones.
Aquí hay una instantánea de lo que los funcionarios del TIGTA quieren ver:
- Revisar los procedimientos para incluir cartas y alertas a los preparadores de impuestos que presentan declaraciones reclamando el Crédito Fiscal por Hijos (CTC) pero no proporcionan el Formulario 8867 requerido. El IRS ya emite alertas para las declaraciones electrónicas y le dijo a TIGTA que un proceso para las declaraciones en papel y cartas iba a entrar en vigor en enero.
- El TIGTA identificó a 41 preparadores que presentaron reclamaciones para el CTC, el Crédito Fiscal Adicional por Hijos (ACTC) y el Crédito Fiscal de Oportunidad Americana (AOTC) sin el Formulario 8867 y no fueron notificados por el IRS. La agencia debería notificar a los preparadores, dijo el TIGTA. El IRS encontró que 14 de los preparadores tenían direcciones fuera de los EE.UU., siete eran casos de robo de identidad de los preparadores, dos casos implicaban declaraciones duplicadas del mismo contribuyente, y 18 implicaban declaraciones ajustadas que no requerían notificación. La agencia notificó a los preparadores con direcciones fuera de los Estados Unidos que debían presentar el Formulario 8867 y también envió cartas a todos los preparadores, independientemente de sus direcciones.
- El IRS necesita asegurarse de que los empleados que procesan las exclusiones de ingresos extranjeros o las deducciones de vivienda sepan que los contribuyentes no pueden también obtener el ACTC. El IRS dice que sus instructores reforzarán los procedimientos durante la formación de actualización y en la primera ronda de formación para las declaraciones internacionales.
- TIGTA encontró 45 declaraciones de impuestos por las que el IRS pagó erróneamente el ACTC. La agencia debería recuperar los pagos.
- El IRS debe revisar las 494 declaraciones de impuestos que el TIGTA identificó para asegurar que los contribuyentes obtengan el Crédito de Propiedad Residencial de Energía Eficiente que merecen. El IRS ha corregido 484 de las declaraciones por los montos correspondientes. Siete de las 10 restantes necesitan más investigación y tres no pueden ser ajustadas debido a los exámenes en curso.
- El IRS debe establecer procedimientos para utilizar su «autoridad de error matemático» para negar todas las reclamaciones de AOTC presentadas electrónicamente y en papel en las que el contribuyente no proporcionó el Número de Identificación del Empleador (EIN) de la institución para cada estudiante reclamado en la declaración. El IRS planea presentar una solicitud de trabajo con los requisitos para los reclamos del AOTC de este año fiscal que carecen de un EIN de la institución. La agencia también pedirá cambios de programación «si un proceso sistémico es factible», según el informe del TIGTA. ¿Cuándo sucederá esto? «Debido a los limitados recursos de tecnología de la información, las restricciones presupuestarias y las prioridades en competencia», la agencia no pudo proporcionar una fecha de implementación.
- Modificar el Formulario 2441 para preguntar a los contribuyentes si están comprendidos en alguna de las excepciones que les permite presentar una declaración como «casados que presentan una declaración por separado» y revisar los programas informáticos para permitir el crédito sólo si el contribuyente atestigua que cumple con la excepción marcando la casilla correspondiente. El IRS dijo que planeaba presentar solicitudes de programación y cambio de formularios antes del 31 de enero, pero la competencia entre las prioridades y los recursos limitados impiden que la agencia fije una fecha de implementación.
TIGTA dijo que hasta el 5 de mayo de 2017, el IRS recibió 138,9 millones de declaraciones de impuestos (con el 88,7 por ciento presentado electrónicamente) y emitió más de 101,6 millones de devoluciones por un total de casi 282.000 millones de dólares.