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El IRS emitió 17 mil millones de dólares en EITCs incorrectos en el año fiscal 2016, dice TIGTA.

A pesar de un examen previo realizado el año pasado por el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA), el Servicio de Impuestos Internos (IRS) todavía no está proporcionando una evaluación adecuada de los riesgos de pago indebido asociados con el Crédito por Ingresos de Trabajo (EITC) y otros créditos reembolsables.

El IRS estimó que el 24 por ciento, o 16,8 mil millones de dólares, de los EITC en el año fiscal 2016 fueron emitidos de manera inapropiada, según un reciente informe de TIGTA. El EITC sigue siendo el único programa del IRS que la Oficina de Administración y Presupuesto ha identificado como de “alto riesgo” y debería ser incluido por el Departamento del Tesoro de los EE.UU. en su Informe Financiero de la Agencia.

El IRS emitió 17 mil millones de dólares en EITCs incorrectos en el año fiscal 2016, dice TIGTA.
El IRS emitió 17 mil millones de dólares en EITCs incorrectos en el año fiscal 2016, dice TIGTA.

Pero cuando el Tesoro seleccionó el Crédito Fiscal Adicional por Hijos (ACTC) y el Crédito Fiscal de Oportunidad Americana (AOTC) como dos de los fondos del programa de ingresos que el IRS debe destinar a la evaluación del riesgo de pago indebido, el IRS calificó el riesgo como “bajo”.

Es más, la clasificación de bajo riesgo se hizo a pesar del propio Programa Nacional de Investigación (PNR) del IRS y de los datos de cumplimiento que indicaban que las tasas de pago indebido de la ACTC y la AOTC eran similares a las de la EITC.

Utilizando los propios datos de cumplimiento del IRS, TIGTA estimó en abril de 2016 que la tasa potencial de pagos impropios de la ACTC para el año fiscal 2015 era del 24,2 por ciento, con un total de pagos impropios potenciales de 5.700 millones de dólares. La tasa de pagos impropios potenciales estimada para el AOTC fue del 30,7 por ciento, con pagos impropios potenciales de 1.800 millones de dólares.

Cabe señalar que la Oficina de Gestión y Presupuesto define un programa como que tiene “pagos impropios significativos” cuando los pagos impropios superan tanto el 1,5 por ciento de los desembolsos del programa como los 10 millones de dólares de todos los pagos de programas o actividades realizados durante el año fiscal declarado o superan los 100 millones de dólares en cualquier porcentaje de los desembolsos del programa.

En resumen, hay una gran diferencia.

Avanza un año, y la revisión más reciente del TIGTA sigue indicando evaluaciones inadecuadas del riesgo de pago. El IRS calificó el riesgo de pagos impropios asociados con el ACTC y el AOTC en el año fiscal 2016 como “medio”. Sin embargo, la calificación de riesgo medio es contraria a los propios datos de cumplimiento del IRS que sigue mostrando que tanto el programa ACTC como el AOTC presentan un alto riesgo de pagos impropios.

Utilizando los datos de cumplimiento del IRS, TIGTA estimó que la tasa potencial de pagos impropios de la ACTC para el año fiscal 2016 era del 25,2 por ciento, con pagos impropios potenciales por un total de 7.200 millones de dólares. La tasa de pagos impropios de AOTC estimada para el año fiscal 2016 fue del 24,1 por ciento, con pagos potenciales de 1.100 millones de dólares.

TIGTA hizo las siguientes recomendaciones:

1. Revisar la metodología utilizada para llevar a cabo una evaluación del riesgo de pago indebido de los créditos fiscales reembolsables. Esto debería incluir una evaluación cuantitativa utilizando los datos de cumplimiento del PNR y del IRS.

Respuesta del IRS : El organismo no estuvo de acuerdo, afirmando que elaboró un marco de evaluación del riesgo del programa de créditos fiscales reembolsables con la Tesorería y de conformidad con la Circular A-123 del Apéndice C de la Oficina de Gestión y Presupuesto y los requisitos de las directrices de aplicación de la Tesorería.

El IRS llevó a cabo adecuadamente una evaluación cualitativa de los riesgos de los programas, y la agencia y el Tesoro siguen trabajando con la Oficina de Gestión y Presupuesto en un proceso para informar sobre el cumplimiento analítico de estos créditos reembolsables.

Comentario del TIGTA : La Circular de la Oficina de Gestión y Presupuesto A-123, Apéndice C, Parte 1, Sección A, exige que los organismos establezcan un método sistémico para identificar los programas susceptibles de recibir pagos indebidos importantes.

2. Colaborar con los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid del Departamento de Salud y Servicios Humanos de EE.UU. para colaborar en las evaluaciones de pagos indebidos de Crédito Fiscal de Primas.

Respuesta del IRS : La agencia no estuvo de acuerdo, afirmando que una revisión multiagencial reveló que evaluar el riesgo de Crédito Fiscal por Prima Anticipada (APTC) y el Crédito Fiscal por Prima (PTC) por separado era el enfoque más apropiado.

La Oficina de Administración y Presupuesto aprobó el enfoque en el año fiscal 2016, y el IRS cree que está mejor estructurado porque las responsabilidades específicas de los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid y el IRS para el APTC y el PTC proporcionan una “base lógica” con la que evaluar los riesgos del programa. Un proceso de evaluación de riesgos separado también reduce la probabilidad de que los pagos indebidos se contabilicen por partida doble.

Comentario del TIGTA : El TIGTA solicitó documentación en la que se detallara la definición de un pago indebido de PTC y el enfoque para evaluar el riesgo. También pidió al IRS que aprobara la Oficina de Gestión y Presupuesto ese enfoque acordado. El IRS no pudo proporcionar al TIGTA la información.

3. Asegurarse de que la metodología utilizada para llevar a cabo la evaluación del riesgo de pago indebido del PTC incluya una evaluación cualitativa de los datos de cumplimiento del IRS una vez que estén disponibles.

Respuesta del IRS : Una vez más, el IRS no estuvo de acuerdo, afirmando que llevó a cabo correctamente una evaluación cualitativa del riesgo del programa PTC. La agencia tiene la intención de informar sobre los PTC en el informe financiero anual como parte de una discusión más amplia sobre la brecha fiscal, la carga fiscal y el cumplimiento del crédito fiscal reembolsable, independientemente del proceso de evaluación de riesgos. Además, cualquier análisis cuantitativo de los PTC usando los datos del programa NRP no estará disponible hasta 2018.

Comentario del TIGTA : La Circular de la Oficina de Gestión y Presupuesto A-123, Apéndice C, Parte 1, Sección A, exige que los organismos establezcan un método sistémico para identificar los programas susceptibles de recibir pagos indebidos importantes. De manera similar a la forma en que el TIGTA evaluó el riesgo de la CCA y la CAOA, el TIGTA descubrió que los métodos del IRS para evaluar el riesgo de la CCA no reflejan con precisión los pagos impropios que identificó. En respuesta al informe del TIGTA, el IRS señaló que los datos del PTC estarán disponibles en el PNR en 2018.