Menciona «crédito fiscal» y parece que las sospechas están destinadas a surgir. Aparentemente eso se extiende a la reutilización de edificios históricos, también. Los contribuyentes se aprovechan de millones de dólares en créditos para rehabilitar viejos lugares, y el IRS ha sido arrestado por no asegurar que todo sea legítimo.
El Crédito Fiscal para Rehabilitación permite a los «solicitantes cualificados» reclamar hasta el 20 por ciento de sus gastos para compensar su responsabilidad fiscal global. No estamos hablando de unos cuantos miles de dólares. Para el año fiscal 2013, aproximadamente 732 millones de dólares en créditos de rehabilitación fueron reclamados en 2.168 declaraciones de impuestos, según una reciente auditoría del IRS por el Inspector General del Tesoro para la Administración de Impuestos (TIGTA). Teóricamente, eso es alrededor de 337.638 dólares por reclamante.
Tampoco estamos hablando de unos pocos grandes en posibles problemas. La revisión del TIGTA de 2.720 formularios reclamando el crédito en 2013 indicó que 39 contribuyentes reclamaron casi 47 millones de dólares – alrededor de 1,2 millones por contribuyente – sin proporcionar el número de proyecto requerido del Servicio de Parques Nacionales (NPS) o el Número de Identificación del Empleador (EIN) de una entidad de paso. (El NPS y el IRS co-administran el crédito de rehabilitación.)
El TIGTA también encontró que el IRS carece de un proceso para verificar los números de proyectos de NPS o EINs de entidades de paso inválidos. En una revisión del mismo lote de formularios de crédito, el TIGTA encontró que 12 contribuyentes que reclamaban 154.639 dólares en créditos de rehabilitación usaban números de proyecto de NPS o EINs inválidos.
Sin embargo, en una carta al TIGTA, Karen Schiller, comisionada de la División de Pequeños Negocios/Autoempleados del IRS, discrepó con varios de los hallazgos del TIGTA y dijo que los números del perro guardián están fuera de lugar.
Los 39 contribuyentes mencionados sólo reclamaron un total de 17 millones de dólares en créditos, escribió Schiller. Y el IRS ya había marcado a 32 de ellos para una evaluación de riesgo de cumplimiento fuera del informe del TIGTA. De los 12 contribuyentes que el TIGTA dijo que usaban números inválidos, sólo tres, con un total de 96.425 dólares en créditos, «muestran algún riesgo potencial de cumplimiento», añadió.
En el informe del TIGTA también se indicaba que «aunque el Servicio de Impuestos Internos recibe una copia electrónica completa de la base de datos del NPS dos veces al año, no ha establecido procesos eficaces para utilizar los datos con el fin de identificar reclamaciones potencialmente erróneas, tanto durante la tramitación de la declaración de impuestos como en las actividades de cumplimiento posteriores a la tramitación».
Específicamente, «el IRS no está utilizando los datos del NPS para cotejarlos con las declaraciones de impuestos presentadas electrónicamente que reclamaron el crédito para evaluar el riesgo de que el crédito reclamado sea potencialmente erróneo o no cumpla con los reglamentos», afirma el informe. Esa es información que el IRS podría utilizar para identificar a los contribuyentes que reclaman el crédito sin una certificación final de que el trabajo está completo y que no presentan el papeleo requerido de la solicitud del NPS, afirma el TIGTA.
Pero Schiller escribió que el IRS utiliza los datos del NPS «proactivamente» durante las evaluaciones de cumplimiento post-archivo «para complementar la selección, clasificación y examen de las declaraciones».
El informe del TIGTA indica que se identificó a cuatro contribuyentes y una entidad redactada que recibieron 741.728 dólares en el crédito de rehabilitación sin proporcionar una copia de la primera página de la Parte 2 de la solicitud del NPS al Formulario 3468, Crédito de Inversión , como se les exigía. Eso significa que no calificaron para el crédito al momento de presentar sus declaraciones de impuestos. El NPS también muestra que los proyectos asociados con los números de proyecto del NPS en las declaraciones no habían recibido la aprobación de la Parte 2 cuando se presentaron las declaraciones.
Schiller escribió que los cuatro contribuyentes «no mostraron ninguna indicación afirmativa de incumplimiento y sólo reclamaron un total de 257.000 dólares en créditos».
El TIGTA también observó que cinco reclamaciones totalizaban casi 3,4 millones de dólares sin informar de los gastos de rehabilitación calificados. Y tres reclamaciones por un total de más de 4,5 millones de dólares pasaron a través de créditos de vivienda de bajos ingresos y no de gastos de rehabilitación. Los contribuyentes no tenían derecho a los créditos de rehabilitación que obtuvieron, según el informe.
Las recomendaciones del TIGTA al IRS incluyen lo siguiente:
- Establecer formas de verificar la información del NPS mientras se procesan las declaraciones de impuestos y se asegura el cumplimiento. El IRS estuvo parcialmente de acuerdo con esto .
- Revisar los programas de presentación electrónica para que identifiquen y rechacen las declaraciones de impuestos con una reclamación de crédito de rehabilitación pero no proporcionen un número de proyecto NPS o EIN. El IRS no estuvo de acuerdo con esto , diciendo que era prematuro.
- Revisar los programas de presentación electrónica para identificar y rechazar las declaraciones de impuestos usando un número NPS o EIN inválido. El IRS no estuvo de acuerdo , diciendo que sólo puede verificar que los números tienen los caracteres y números de dígitos correctos para parecer válidos.
- Verificar que los contribuyentes y las entidades de transferencia de fondos que el TIGTA identificó como incapaces de proporcionar la información requerida o que proporcionaron información falsa tuvieran derecho a obtener el crédito. El IRS estuvo de acuerdo con esto .
«La gran mayoría de los dólares del Crédito Fiscal para Rehabilitación son reclamados por un pequeño número de contribuyentes muy grandes», escribió Schiller. «La probabilidad de que estos contribuyentes sean auditados es muy alta en nuestros procesos normales de selección de auditorías».
Para el año fiscal 2013, señaló, el IRS está evaluando el riesgo de cumplimiento de 35 declaraciones, que comprenden el 68 por ciento del total de créditos de rehabilitación reclamados ese año.