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El IRS da un respiro a las personas que se pierden el período de prórroga del IRA

El IRS anunció un nuevo procedimiento el 24 de agosto que da a los contribuyentes una exención por no cumplir con el límite de 60 días en las renovaciones de los planes de jubilación y les ayuda a evitar los impuestos de penalización por distribución anticipada.

El Procedimiento de Ingresos 2016-47 incluye un modelo de carta de autocertificación que un contribuyente puede utilizar para notificar al administrador o al fideicomisario del plan de jubilación o de la cuenta IRA que recibirá la transferencia que califica para la exención.

El IRS da un respiro a las personas que se pierden el período de prórroga del IRA
El IRS da un respiro a las personas que se pierden el período de prórroga del IRA

El procedimiento modifica el procedimiento de ingresos 2003-16, 2003-4 I.R.B. 359, permitiendo que el IRS conceda una exención al examinar la declaración de impuestos de un contribuyente.

Típicamente, una distribución de un IRA o un plan de jubilación de un empleador sólo puede evitar los impuestos sobre la reinversión si la contribución a otro plan de jubilación se hace antes de que transcurran 60 días desde su recepción. Por lo general, cualquiera que no cumpla con ese plazo obtiene una exención sólo pidiendo una carta privada de la IRS.

La renuncia se aplica sólo a las solicitudes por primera vez a la IRS. Los repetidores no calificarán.

Un contribuyente moroso que no cumpla con el plazo de 60 días ahora puede calificar para la exención si se produce al menos uno de los 11 problemas:

  • Una institución financiera cometió un error.
  • Un cheque para la distribución fue extraviado y nunca fue cobrado.
  • El contribuyente depositó erróneamente la distribución en una cuenta que se cree que es un plan de jubilación elegible.
  • La casa del contribuyente fue dañada.
  • El contribuyente tuvo una muerte en la familia.
  • El contribuyente o un miembro de la familia se enfrentó a una enfermedad grave.
  • El contribuyente estaba en prisión.
  • Un país extranjero impuso restricciones.
  • El servicio postal lo arruinó.
  • La distribución se hizo a causa de un gravamen en virtud del artículo 6331 del Código (gravamen y embargo), cuyo producto se ha devuelto al contribuyente.
  • Quienquiera que haya hecho la distribución se demoró en dar la información que el plan receptor o el IRA necesitaba para completar la transferencia, a pesar de que el contribuyente hizo esfuerzos razonables para obtener la información.

Una vez que los problemas mencionados ya no impidan que el contribuyente haga la contribución, ésta debe hacerse en un plazo de 30 días.

Hay una trampa, por supuesto. Durante una auditoría, el IRS puede considerar si la contribución cumple con los requisitos de exención. Las cosas que podrían descarrilar la exención incluyen una declaración errónea material en la autocertificación, uno de los 11 problemas no impidió realmente que el contribuyente cumpliera con el plazo de 60 días de prórroga, o el contribuyente no hizo la contribución lo suficientemente pronto después de que los problemas ya no estancaron la contribución.

Eso, a su vez, podría hacer que el contribuyente esté sujeto a adiciones a los ingresos y a sanciones.