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El IRS da a conocer el plan de trabajo de 2017 para los grupos exentos de impuestos

El IRS ha publicado su plan de trabajo para el año fiscal 2017 para las entidades gubernamentales y exentas de impuestos (TE/GE).

En general, la División TE/GE del organismo se propone continuar las iniciativas iniciadas durante los dos últimos años. Entre ellas figuran un mayor uso del análisis de datos para decidir sobre la selección de casos; el uso de filtros y modelos que ayuden en la selección de las declaraciones; la unificación de las organizaciones exentas, los planes de los empleados y las entidades gubernamentales en una sola entidad para el cierre de los casos; y la supervisión del nuevo formulario interactivo 8038-CP para los bonos exentos de impuestos.

El IRS da a conocer el plan de trabajo de 2017 para los grupos exentos de impuestos
El IRS da a conocer el plan de trabajo de 2017 para los grupos exentos de impuestos

Aquí hay una mirada más cercana a lo que está por delante:

Organizaciones exentas

  • Se esperan mejoras para los modelos de selección de casos de los formularios 990, 990-EZ y 990-PF.
  • Se pondrán en marcha nuevos modelos para los formularios 227 y 990-T.
  • Se elaborará un modelo para la remisión de casos.
  • Las revisiones del cumplimiento de los hospitales exentos de impuestos bajo la Sección 501(r) del Código continuarán.
  • El análisis de los datos se utilizará para identificar 400 retornos de organizaciones en riesgo de incautación y cuestiones de beneficios privados, y para identificar 100 retornos de fundaciones privadas que contienen anomalías.
  • Se establecerá un método de muestreo estadístico que evaluará el cumplimiento.
  • Se elaborará un plan para una muestra estadística continua de las organizaciones 501(c)(3) y 501(c) para la evaluación del cumplimiento y para abordar las preocupaciones de la auditoría de la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de los Estados Unidos en 2014, Organizaciones Exentas de Impuestos: Mejores indicadores y datos de cumplimiento y una mayor colaboración con los reguladores estatales reforzarían la supervisión de las organizaciones de beneficencia.

Planes de empleados

  • El incumplimiento de los planes de jubilación será el objetivo de diversas estrategias de aplicación de la ley que se elaborarán.
  • Mejorar el cumplimiento voluntario.
  • Eliminar el fraude y los esquemas abusivos que socavan el sistema de jubilación.
  • El trabajo de los casos se centrará en programas especializados, incluyendo auditorías de equipos, planes multiempleador, planes de la Sección 403(b)/457(b), planes de saldo de efectivo, planes híbridos 401(k) (como los que tienen nuevas características de comparación ponderadas por edad) y planes de propiedad de acciones para empleados.
  • Entre las cuestiones de incumplimiento que se examinarán figuran las distribuciones, la acreditación de servicios, la disponibilidad universal (planes 403(b)/457), los límites de asignación y contribución, la participación/discriminación y la valoración de las existencias.
  • El trabajo de casos tradicional seguirá seleccionando tipos de planes basados en objetivos de riesgo y perseguirá las remisiones de los contribuyentes y entre organismos, los planes 401(k), las deficiencias de financiación y las investigaciones de fideicomisarios no bancarios.
  • El análisis de datos y otros programas se usarán para identificar mejor el comportamiento abusivo y el incumplimiento.

Gobiernos federales, estatales y locales

  • Aumentar la eficiencia de la auditoría.
  • Concéntrese en los exámenes de las grandes entidades.
  • Centrarse en los datos para identificar los mejores casos.
  • Aumentar los exámenes de alcance limitado.
  • Trabajar en cuestiones de cumplimiento, como las solicitudes de reembolso, los proyectos de verificación de cumplimiento y los proyectos de exámenes pequeños.
  • Aumentar los conocimientos técnicos.
  • Los exámenes se centrarán en cinco categorías de salario bruto basadas en las presentaciones del Formulario 941: de 0 a 2,5 millones de dólares, de 2,5 a 10 millones de dólares, de 10 a 40 millones de dólares, de 40 a 100 millones de dólares y más de 100 millones de dólares. Se hará hincapié en los gobiernos con salarios brutos de 10 millones de dólares o más, ya que alrededor del 75 por ciento de los cierres de exámenes están en este grupo. Este enfoque se centra en la brecha fiscal y el mayor riesgo de incumplimiento.
  • En varios proyectos se determinarán los altos riesgos de incumplimiento y se comprobarán las pautas que permitirán mejorar la selección de los casos.

Bonos exentos de impuestos

  • Se dará prioridad a las reclamaciones y devoluciones identificadas por incumplimiento, como las remisiones de los denunciantes, y las que se refieren a cuestiones anteriores.
  • Los proyectos de examen, como las devoluciones para la financiación de las prisiones y los bonos de emisión pequeña que se producirán durante 2017, continuarán a partir del ejercicio económico de 2016.
  • El análisis de los datos identificará nuevas áreas de incumplimiento.
  • Se están elaborando métodos para identificar las devoluciones con indicios múltiples o significativos de incumplimiento. Se espera que las devoluciones clasificadas para la asignación se produzcan durante la segunda mitad del año fiscal 2017, y que los exámenes continúen en 2018.
  • Si bien se dará prioridad a los casos de acuerdos de cumplimiento voluntario, se espera que éstos requieran menos recursos. En el año fiscal 2017, TE/GE espera un programa simplificado para ciertas violaciones de arbitraje.

Servicios de Cumplimiento de Entidades Gubernamentales

  • Este grupo se encargará de la correspondencia, los exámenes de un solo tema, los controles de cumplimiento y los contactos suaves de los gobiernos federales, estatales y locales y los bonos exentos de impuestos.
  • Se centrará en las solicitudes de reembolso y en el aumento de la confianza en el análisis de datos.
  • La selección de los casos se basará en el alto riesgo o en el incumplimiento de una cuestión específica, una prueba de patrones de incumplimiento o teorías que mejoren la selección de los casos, o una prueba para mejorar la comprensión del cumplimiento de las entidades gubernamentales.