Saltar al contenido

El IRS carece de autoridad para arreglar reclamaciones erróneas de EITC

Miles de millones de dólares en reclamaciones potencialmente erróneas de Crédito por Ingresos de Trabajo (EITC) son ignoradas anualmente porque el IRS carece de autoridad para corregir los errores, según un nuevo informe.

Si no se aumenta la autoridad, el problema continuará, dijo el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) en su informe.

El IRS carece de autoridad para arreglar reclamaciones erróneas de EITC
El IRS carece de autoridad para arreglar reclamaciones erróneas de EITC

En una carta del 21 de abril a TIGTA, la directora financiera del IRS, Ursula Gillis, dijo que la responsabilidad de los errores radica en el diseño estatutario de los programas de crédito – no en las debilidades de control interno, las deficiencias de gestión financiera, o los fallos de información financiera. TIGTA, la Oficina de Gestión y Presupuesto (OMB), y la Oficina de Responsabilidad del Gobierno de EE.UU. han reconocido que, escribió.

El IRS estima que 15.600 millones de dólares (23,8 por ciento) de los pagos del EITC se emitieron por error en el año fiscal 2015.

El TIGTA debe auditar el cumplimiento de la agencia con los requisitos para reportar pagos impropios en los programas federales. El EITC es un programa de alto riesgo, y es el único programa del IRS que la OMB considera de alta prioridad con respecto a los pagos indebidos.

El informe indica que los requisitos federales consideran que un programa tiene un riesgo significativo si sus pagos brutos anuales impropios superan tanto el 1,5 por ciento de los desembolsos del programa como los 10 millones de dólares de todos los pagos de programas o actividades, o superan los 100 millones de dólares en cualquier porcentaje de los desembolsos del programa.

Aunque el IRS proporcionó la información necesaria, la agencia no informó de una tasa de pago inadecuada de menos del 10 por ciento. Informar de esa tasa de incumplimiento es un requisito federal.

Aquí está la trampa 22: La Ley de Apropiaciones Consolidadas de 2016 le dio al IRS más herramientas para reducir los pagos indebidos, dice el informe. Pero no amplió la autoridad de la agencia para hacer las correcciones.

«Sin esta autoridad, el IRS sigue siendo incapaz de abordar la mayoría de las afirmaciones potencialmente erróneas del EITC que identifica», afirma el informe.

Pero esos errores no son el tipo de errores que el IRS tiene autoridad para corregir cuando se procesa una declaración de impuestos. Por lo tanto, la agencia podría auditar las reclamaciones, pero eso cuesta más que manejar la reclamación con la autoridad de corrección de errores, y los recursos limitados dificultan cuántas auditorías se pueden hacer de todos modos. Además, la agencia tiene que asignar esos recursos limitados «entre los diversos segmentos de incumplimiento de los contribuyentes para proporcionar un programa equilibrado de aplicación de impuestos», afirma el informe.

Sin embargo, las afirmaciones del EITC aparentemente no son el alcance de la cuestión. Según el informe, hay «numerosos indicadores» de que pueden existir pagos indebidos en otros programas de crédito fiscal reembolsable.

En 2014, la OMB declaró que todos los créditos reembolsables están sujetos a los requisitos federales porque son fondos pagados por el gobierno federal. Así que el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos exigió al IRS que evaluara el riesgo de pagos indebidos en el Crédito Fiscal Adicional por Hijos (ACTC) y el Crédito Fiscal de Oportunidad Americana (AOTC).

El TIGTA hizo sus propias estimaciones de posibles pagos indebidos para ambos créditos, llegando a 5.700 millones de dólares (24,2 por ciento) en pagos indebidos de la ACTC y 1.800 millones de dólares (30,7 por ciento) en pagos indebidos de la AOTC. TIGTA concluyó que ambos programas de crédito superan los requisitos federales por lo que constituye un riesgo significativo.

Pero el IRS, a pesar de sus propios datos, sigue considerando que el riesgo de pagos indebidos por el ACTC y el AOTC es bajo, según el informe. Aunque la agencia está renovando su proceso de evaluación de riesgos para el ACTC, no incluye una evaluación cuantitativa para el riesgo de pago inapropiado, informa el TIGTA. Sin eso, «creemos que el IRS no podrá evaluar eficazmente el riesgo de pago indebido para el ACTC y otros créditos fiscales reembolsables», afirma el informe.

En su carta de abril, Gillis dijo que las matemáticas del TIGTA para calcular los posibles errores de pago del AOTC y el ACTC eran correctas, pero la metodología utilizada difiere de la empleada para calcular la tasa de pago indebido del EITC. La agencia y el Tesoro están trabajando con la OMB para idear «análisis de cumplimiento consistente» para el EITC y otros programas de crédito, dijo.

La agencia está utilizando todas las herramientas y técnicas de administración de impuestos disponibles, y está «explorando vigorosamente fuentes de datos y socios adicionales para verificar la elegibilidad de las reclamaciones, disuadir las sobredemandas y reducir los errores de pago», dijo Gillis.

En el año fiscal 2015, la OMB creó un grupo interinstitucional para evaluar el riesgo de pago indebido en todos los pagos de la cuenta del fondo presupuestario del Crédito Fiscal Premium. El Centro de Investigación y Desarrollo de Financiación Federal está ayudando al IRS a desarrollar un proceso de evaluación de riesgos dirigido a la coordinación entre agencias y a una evaluación de riesgos integral que considere las actividades de las cuentas de los intercambios de seguros de la Ley de Atención Asequible, el Departamento de Salud y Servicios Humanos de los Estados Unidos y el IRS. De acuerdo con el IRS, una actualización del estado y los resultados preliminares de la evaluación integral de riesgos se incluirán en el Informe Financiero de la Agencia para el año fiscal 2016.

Una propuesta legislativa del IRS y del secretario adjunto de Hacienda para la política fiscal busca más autoridad para los errores, y el IRS solicitó esa autoridad como parte de su presupuesto para el año fiscal 2017. La propuesta daría al Departamento del Tesoro la autoridad para permitir al IRS corregir errores en las siguientes situaciones:

  • La información de los contribuyentes no coincide con la información del gobierno, como los formularios W-2.
  • Un contribuyente ha sobrepasado el límite de vida para reclamar una deducción o un crédito.
  • El contribuyente no incluye la documentación requerida.

Hasta febrero, el IRS no había recibido la autoridad adicional de corrección de errores, según el informe.