El IRS anunció una nueva iniciativa el jueves – llamada Programa de Temporada de Presentación Anual – que permitirá a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados recibir la certificación si voluntariamente completan ciertos requisitos de educación continua.
La agencia tributaria de la nación sólo puede ofrecer un programa de certificación voluntaria, después de que dos tribunales dictaminaron que el IRS no tiene la autoridad legal para ordenar la educación continua y el examen de competencia de los preparadores remunerados.
«Alrededor del 60 por ciento de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados en los Estados Unidos operan sin regulación ni supervisión. Aunque muchos de ellos hacen un buen trabajo, hemos encontrado que otros están mal equipados para ayudar a los contribuyentes en la preparación de las declaraciones», dijo el Comisionado del IRS John Koskinen el jueves. «Este programa voluntario será un paso para ayudar a proteger a los contribuyentes durante la temporada de declaraciones de 2015».
A partir del próximo año, los preparadores remunerados con un número de identificación fiscal de preparador (PTIN) válido deben completar voluntariamente 18 horas de educación continua anual de proveedores aprobados por el IRS para recibir la certificación. Los requisitos incluyen:
- Seis horas de curso de actualización de la temporada de presentación de impuestos federales; los preparadores también deben aprobar un examen de comprensión requerido al finalizar
- Diez horas de temas de derecho fiscal federal
- Dos horas de ética
«Creemos que este programa es importante por varias razones», dijo Koskinen. «Alienta a los preparadores de regreso no regulados que no tienen que cumplir con los requisitos de educación profesional continua a mantenerse al día en las leyes de impuestos y los cambios. Ayuda a disminuir el riesgo para los contribuyentes de los preparadores que no tienen educación en la ley de impuestos federales o en los requisitos de presentación. Y permite que los preparadores sin credenciales profesionales se destaquen de la competencia al darles un registro reconocible de finalización que pueden mostrar a sus clientes».
Los contadores públicos, los agentes inscritos (EAs) y los abogados están exentos del programa voluntario porque ya cumplen los requisitos de competencia profesional.
El IRS señaló que durante el primer año se aplicará una regla de transición para prorratear las horas requeridas. Para que un preparador de declaraciones obtenga la certificación para la temporada de presentación de declaraciones de 2015, será necesario ganar un total de 11 horas en 2014, incluyendo el curso de actualización de seis horas, tres horas de otros temas de la ley de impuestos federales y dos horas de ética.
El IRS pronto emitirá una guía oficial para el programa; en ese momento, se ofrecerán cursos de actualización de la temporada de presentación de impuestos federales calificados por parte de proveedores de educación continua aprobados por el IRS hasta el 31 de diciembre de 2014. La agencia emitirá los registros de finalización a aquellos que hayan cumplido con los requisitos a mediados de octubre de 2014, después de que comience la temporada de renovación del PTIN de 2015.
Los preparadores remunerados que se ofrezcan como voluntarios para el programa y reciban la certificación del IRS serán incluidos en una base de datos en el sitio web de la agencia. La base de datos estará disponible en enero de 2015 para ayudar a los contribuyentes a determinar las calificaciones de los preparadores de declaraciones.
También contendrá información sobre los profesionales -como los contadores públicos, los abogados, los asesores ambientales, los agentes registrados de planes de jubilación (ERPA) y los actuarios registrados en el Servicio de Impuestos Internos- que tengan credenciales reconocidas y niveles más altos de calificación y derechos de ejercicio.
Los preparadores de declaraciones de impuestos que tengan un PTIN válido pero que no obtengan un registro de finalización a través del programa voluntario – o que no sean abogados, CPA, EA, ERPA o actuarios inscritos – pueden aún preparar declaraciones de impuestos pero no serán incluidos en el directorio público.
Batallas de la Corte
Hace unos años, el IRS intentó regular a los preparadores remunerados en los Estados Unidos lanzando el programa de Preparadores Registrados de Declaraciones de Impuestos (RTRP). La iniciativa requería que los preparadores sin licencia obtuvieran una PTIN, pasaran un examen de competencia, pagaran una cuota de solicitud anual y completaran 15 horas de educación continua anualmente.
Pero los profesionales independientes de impuestos Sabina Loving, John Gambino y Elmer Kilian encabezaron un desafío legal al programa RTRP en 2012, alegando que las regulaciones resultarían en aumentos de honorarios, pérdida de negocios y posiblemente en el cierre de sus operaciones de preparación de impuestos para madres y padres.
El IRS argumentó que la «Ley del Caballo» de 1884 – una ley aprobada para regir las reclamaciones de indemnización por caballos muertos presentadas en nombre de los veteranos de la Guerra Civil, que ahora está codificada en la Sección 330 del Título 31 del Código de los Estados Unidos – autorizaba a la agencia a «regular la práctica de los representantes de las personas ante el Departamento del Tesoro».
Pero el IRS sufrió un golpe en la corte federal de apelaciones el pasado mes de febrero cuando un panel de tres jueces confirmó el fallo de una corte inferior en 2013 que la agencia no tenía el derecho legal de regular a los preparadores de declaraciones de impuestos, lo que invalidó los requisitos de pruebas y educación del programa RTRP.
El IRS tuvo hasta el 12 de mayo para presentar una petición a la Corte Suprema de los EE.UU. para apelar las decisiones de los dos tribunales, pero decidió no hacerlo.
La agencia señaló el jueves que antes de las decisiones de los tribunales, más de 62.000 preparadores remunerados habían pasado un examen de competencia administrado por el IRS y completado los requisitos para convertirse en RTRPs. El Programa de la Temporada de Presentación Anual eximirá a los RTRPs y a otros que hayan completado con éxito ciertos exámenes reconocidos a nivel nacional o estatal del curso de actualización de la temporada de presentación que se requerirá para los demás participantes, según el IRS.
Koskinen enfatizó el jueves que espera que el Congreso apruebe una propuesta en el presupuesto del año fiscal 2015 de la administración Obama que autorizaría al IRS a regular a todos los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.
«Este programa voluntario no es la solución ideal. Pero hasta que se promulgue la legislación, seguimos teniendo la responsabilidad ante los contribuyentes y ante nuestro sistema tributario de seguir adelante con nuestros esfuerzos para mejorar el servicio a los contribuyentes», dijo.
Reacción mixta
Kathy Pickering, directora ejecutiva del Instituto de Impuestos en H&R Block, dijo en una declaración escrita el jueves que la compañía de preparación de impuestos apoya el programa de certificación voluntaria del IRS.
«H&R Block ha apoyado durante mucho tiempo los esfuerzos para elevar los estándares en la industria de la preparación de impuestos con el fin de proporcionar un mejor servicio y protección para todos los consumidores. Muchas industrias, la mayoría de ellas con mucho menos acceso a la historia financiera personal y otra información privada, requieren normas mínimas de competencia», dijo. «H&R Block apoya que el Congreso promulgue normas obligatorias para los preparadores profesionales de declaraciones de impuestos. Sin embargo, hasta que el Congreso pueda actuar, un programa de certificación voluntaria es esencial para proteger a los consumidores».
Por otro lado, el Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) envió una carta a Koskinen el 24 de junio oponiéndose firmemente al programa de certificación voluntaria, diciendo que «causaría importantes problemas legales que podrían en última instancia frustrar los objetivos del IRS, confundir al público y conducir a litigios».
Describiendo el programa como «ilegal e impropio», la carta – como continuación de una carta que la AICPA envió al IRS el 21 de mayo – afirmaba que es esencial que cualquier enfoque regulador instituido por el IRS para abordar esta cuestión tenga una base legal firme y refleje una política sólida.
«Hemos tratado de trabajar con el IRS para lograr soluciones viables para regular a los preparadores de declaraciones de impuestos y proteger al público, y estamos dispuestos a continuar estos esfuerzos», decía la carta.
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