El IRS anunció una gran expansión de su iniciativa «Fresh Start» para ayudar a los contribuyentes en dificultades. Está tomando medidas para proporcionar una nueva reducción de la pena a los desempleados y poner los acuerdos de pago a plazos a disposición de más personas.
En virtud de las nuevas disposiciones del programa Fresh Start, que forman parte de un esfuerzo más amplio iniciado en el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en 2008, ciertos contribuyentes que han estado desempleados durante treinta días o más podrán evitar las sanciones por falta de pago. Además, el IRS está duplicando el umbral en dólares para los contribuyentes elegibles para los acuerdos de pago a plazos, lo que ayudará a que más personas califiquen para el programa.
«Tenemos la obligación de trabajar con los contribuyentes que luchan por llegar a fin de mes», dijo el Comisionado del IRS Doug Shulman. «Este nuevo enfoque tiene sentido para los contribuyentes y para el sistema tributario de la nación, y es parte de un esfuerzo más amplio que tenemos en marcha para ayudar a los contribuyentes que están luchando».
Alivio de la pena
El IRS anunció planes para un nuevo alivio de la pena para los desempleados en las sanciones por falta de pago – uno de los mayores factores que un contribuyente con problemas financieros enfrenta en una factura de impuestos.
A fin de ayudar a los más necesitados, se pondrá a disposición de ciertos asalariados y trabajadores autónomos un período de gracia de seis meses para las sanciones por impago. La solicitud de una prórroga del plazo de pago dará lugar a un alivio de la multa por falta de pago correspondiente al ejercicio fiscal 2011, únicamente si el impuesto, los intereses y cualquier otra multa se pagan íntegramente antes del 15 de octubre de 2012.
La exención de la pena estará disponible para dos categorías de contribuyentes:
- Los asalariados que hayan estado desempleados al menos treinta días consecutivos durante 2011 o en 2012 hasta la fecha límite del 17 de abril para presentar la declaración de impuestos federales de este año.
- Personas que trabajan por cuenta propia que experimentaron una reducción del 25 por ciento o más en los ingresos de las empresas en 2011 debido a la economía.
Esta reducción de la pena está sujeta a límites de ingresos. Los ingresos de un contribuyente no deben superar los 200.000 dólares si se presenta como casado que presenta una declaración conjunta o no deben superar los 100.000 dólares si se presenta como soltero o cabeza de familia. Esta reducción de la multa también está restringida a los contribuyentes cuyo saldo pendiente de pago en el año calendario 2011 no supere los 50.000 dólares.
Los contribuyentes que cumplan con los criterios de elegibilidad deberán completar un nuevo formulario 1127-A para solicitar la exención de la multa de 2011. El nuevo formulario está disponible en la página web del IRS.
La pena por falta de pago es generalmente la mitad del 1 por ciento por mes, con un límite superior del 25 por ciento. Bajo este nuevo alivio, los contribuyentes pueden evitar esa penalidad hasta el 15 de octubre de 2012, que es seis meses después de la fecha límite de presentación de este año. Sin embargo, el IRS sigue estando obligado por ley a cobrar intereses por los impuestos atrasados no pagados y no tiene la autoridad para renunciar a este cargo, que actualmente es del 3 por ciento sobre una base anual.
Incluso con el nuevo alivio de la pena disponible, el IRS anima a los contribuyentes a presentar sus declaraciones a tiempo, antes del 17 de abril, o a solicitar una prórroga. Las penalizaciones por incumplimiento de presentación aplicadas a los impuestos impagados siguen vigentes y son generalmente del 5 por ciento por mes, también con un tope del 25 por ciento.
Contratos de pago a plazos
Las disposiciones de «Fresh Start» también significan que más contribuyentes tendrán la posibilidad de utilizar acuerdos de pago a plazos simplificados para ponerse al día con los impuestos atrasados.
El IRS anunció que, con efecto inmediato, el umbral para utilizar un plan de pago a plazos sin tener que presentar al IRS un estado financiero se ha aumentado de 25.000 a 50.000 dólares. Esto es una reducción significativa en la carga de los contribuyentes.
Los contribuyentes que deban hasta 50.000 dólares en impuestos atrasados podrán ahora entrar en un acuerdo simplificado con el IRS que extiende el pago a lo largo de una serie de meses o años. El plazo máximo para los acuerdos de pago simplificados también se ha aumentado a setenta y dos meses desde el máximo actual de sesenta meses.
Los contribuyentes que buscan acuerdos de pago a plazos que superen los 50.000 dólares tendrán que presentar al IRS una Declaración de Información sobre la Recaudación (Formulario 433-A o Formulario 433-F). Los contribuyentes también pueden pagar el saldo adeudado de 50.000 dólares o menos para aprovechar esta opción de pago.
Un plan de pago a plazos es una opción para aquellos que no pueden pagar la totalidad de sus impuestos en la fecha de vencimiento. Las multas se reducen, aunque los intereses siguen acumulándose en el saldo pendiente. Para poder optar al nuevo plan de cuotas ampliado y simplificado, el contribuyente debe aceptar pagos mensuales por débito directo.
Los contribuyentes pueden establecer un acuerdo de pago a plazos con el IRS yendo a la página de Acuerdo de Pago en Línea (OPA) y siguiendo las instrucciones.
«Nuestro objetivo es ayudar a la gente a cumplir con sus obligaciones y a recuperarse económicamente», dijo Shulman.
Las aportaciones del Consejo Asesor del Servicio de Impuestos Internos y de la oficina del Defensor del Contribuyente Nacional del IRS contribuyeron a la formulación de Fresh Start.
Ofertas en compromiso
En la primera ronda de «Fresh Start», el IRS amplió una nueva oferta racionalizada en el programa de compromiso (OIC) para cubrir un grupo más grande de contribuyentes en dificultades. Una oferta de compromiso es un acuerdo entre un contribuyente y el IRS que resuelve las obligaciones tributarias del contribuyente por menos de la cantidad total adeudada. Los cambios de sentido común en el programa de la OCI reflejan más de cerca las situaciones del mundo real.
Por ejemplo, el IRS tiene más flexibilidad con el análisis financiero para determinar el potencial de recaudación razonable para los contribuyentes en dificultades.
Por lo general, no se aceptará una oferta si el IRS considera que la responsabilidad puede ser pagada en su totalidad como una suma global o a través de un acuerdo de pago. El IRS examina los ingresos y activos del contribuyente para determinar su capacidad de pago.
Detalles sobre la colección del IRS y otra información
Se dispone de una serie de ocho vídeos breves para familiarizar a los contribuyentes y a los profesionales con el proceso de recaudación del IRS. ¿El Impuesto sobre la deuda? Understanding IRS Collection Efforts está disponible en el sitio web del IRS.
El sitio web del IRS tiene una variedad de otros recursos en línea disponibles para ayudar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones de pago:
- El IRS anuncia un nuevo esfuerzo para ayudar a los contribuyentes que luchan por un nuevo comienzo; se hacen cambios importantes en el proceso de embargo preventivo (IR-2011-20)
- Oferta en compromiso
- Diez consejos para los contribuyentes que deben dinero al IRS
- El «Qué pasa si» para los contribuyentes que luchan
- Video sobre cómo completar el formulario 656: Oferta de compromiso
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