Atendiendo a un llamamiento a la acción de la defensora nacional de los contribuyentes (NTA) Nina E. Olson, el IRS ha dado a conocer una nueva «Declaración de Derechos del Contribuyente» que puede servir de modelo para futuras gestiones con el organismo nacional de recaudación de impuestos (IR-2014-72, 6/10/14).
Aunque el documento en sí no es legalmente exigible, el IRS dice que los contribuyentes pueden confiar en él con confianza. La Declaración de Derechos de los Contribuyentes, oficialmente denominada Publicación 1, «Sus Derechos como Contribuyente», incorpora varias disposiciones ya incluidas en el código tributario y actualiza los esfuerzos anteriores para identificar y especificar los derechos de los contribuyentes.
«El respeto de los derechos de los contribuyentes sigue siendo una de las principales prioridades de los empleados del IRS, y la nueva Declaración de Derechos del Contribuyente resume estas importantes protecciones en un formato más claro y comprensible que nunca», dijo el Comisionado del IRS John Koskinen en una declaración preparada.
En el pasado, la NTA Olson ha instado al Servicio de Impuestos Internos (IRS) a adoptar una Carta de Derechos del Contribuyente y ha reiterado la necesidad de una nueva medida en su informe anual al Congreso a principios de este año. El IRS desarrolló el Pub revisado. 1 después de llevar a cabo extensas conversaciones con la oficina de Olson. Empezará a enviar versiones impresas con correspondencia a los contribuyentes en un futuro próximo.
«El Congreso ha aprobado múltiples leyes con el título de ‘Declaración de Derechos de los Contribuyentes'», dijo Olson. «Sin embargo, las encuestas a los contribuyentes realizadas por mi oficina han encontrado que la mayoría de los contribuyentes no creen tener derechos ante el IRS y aún menos pueden nombrar sus derechos. Creo que la lista de los principales derechos de los contribuyentes que el IRS anuncia hoy ayudará a los contribuyentes a comprender mejor sus derechos en relación con el sistema tributario».
El documento enumera los siguientes diez derechos de los contribuyentes, en un formato similar a la Carta de Derechos de la Constitución de los Estados Unidos.
1. El derecho a ser informado. Los contribuyentes tienen derecho a saber lo que deben hacer para cumplir con las leyes fiscales. Tienen derecho a explicaciones claras de las leyes y procedimientos del IRS en todos los formularios de impuestos, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia. Tienen derecho a ser informados de las decisiones del IRS sobre sus cuentas fiscales y a recibir explicaciones claras de los resultados.
2. El derecho a un servicio de calidad. Los contribuyentes tienen derecho a recibir asistencia rápida, cortés y profesional en sus tratos con el IRS, a que se les hable de una manera que puedan entender fácilmente, a recibir comunicaciones claras y fácilmente comprensibles del IRS y a hablar con un supervisor sobre un servicio inadecuado.
3. El derecho a pagar no más que la cantidad correcta de impuestos. Los contribuyentes tienen derecho a pagar sólo la cantidad de impuesto legalmente debida, incluyendo intereses y multas, y a que el IRS aplique todos los pagos de impuestos correctamente.
4. El derecho a desafiar la posición del IRS y ser escuchado. Los contribuyentes tienen derecho a presentar objeciones y proporcionar documentación adicional en respuesta a las acciones formales del IRS o a las acciones propuestas, a esperar que el IRS considere sus objeciones y documentación oportunamente y de manera justa, y a recibir una respuesta si el IRS no está de acuerdo con su posición.
5. El derecho a apelar una decisión del IRS en un foro independiente. Los contribuyentes tienen derecho a una apelación administrativa justa e imparcial de la mayoría de las decisiones del IRS, incluyendo muchas sanciones, y tienen derecho a recibir una respuesta por escrito con respecto a la decisión de la Oficina de Apelaciones. Por lo general, tienen derecho a llevar sus casos a los tribunales.
6. El derecho a la finalidad. Los contribuyentes tienen derecho a saber la cantidad máxima de tiempo que tienen para desafiar la posición del IRS, así como la cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para auditar un año fiscal en particular o cobrar una deuda fiscal. Tienen derecho a saber cuando el IRS ha terminado una auditoría.
7. El derecho a la privacidad. Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que cualquier investigación, examen o acción de aplicación del IRS cumpla con la ley y no sea más intrusiva de lo necesario, y que respete todos los derechos del debido proceso, incluyendo las protecciones de registro y confiscación y proporcione, cuando sea aplicable, una audiencia de debido proceso de cobro.
8. El derecho a la confidencialidad. Los contribuyentes tienen derecho a esperar que cualquier información que proporcionen al IRS no sea revelada a menos que sea autorizada por el contribuyente o por la ley. Tienen el derecho de esperar que se tomen las medidas apropiadas contra los empleados, los preparadores de declaraciones y otras personas que utilicen o revelen erróneamente la información de las declaraciones de los contribuyentes.
9. El derecho a conservar la representación. Los contribuyentes tienen el derecho de retener un representante autorizado de su elección para que los represente en sus tratos con el IRS. Los contribuyentes tienen el derecho de buscar asistencia de una Clínica de Contribuyentes de Bajos Ingresos si no pueden pagar la representación.
10. El derecho a un sistema fiscal justo y equitativo. Los contribuyentes tienen derecho a esperar que el sistema tributario tenga en cuenta hechos y circunstancias que puedan afectar a sus responsabilidades subyacentes, a su capacidad de pago o a su capacidad de proporcionar información de manera oportuna. Tienen derecho a recibir asistencia del Servicio de Defensa del Contribuyente si tienen dificultades financieras o si el Servicio de Impuestos Internos no ha resuelto sus problemas fiscales de manera adecuada y oportuna a través de sus canales normales.
El momento de actualizar la Publicación 1 no es arbitrario. El IRS está ahora en el comienzo de su temporada alta de envío de correspondencia para el seguimiento de la temporada de presentación de 2014. Inicialmente, el documento se publicará sólo en inglés y español, pero pronto habrá versiones en chino, coreano, ruso y vietnamita.
El IRS también exhibirá carteles y letreros en sus oficinas públicas para que los contribuyentes que visiten el IRS puedan ver y leer fácilmente sus derechos. «Esta información es de vital importancia para que los contribuyentes la lean y la entiendan», añadió Koskinen. «Animamos a la gente a que se tome un momento para leer la Declaración de Derechos del Contribuyente, especialmente cuando están interactuando con el IRS. Aunque estos derechos siempre han estado ahí para los contribuyentes, creemos que es el momento de destacar y mostrar estos derechos para que la gente los vea claramente».
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