Por Anne Rosivach
El reciente Informe Semestral del Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (TIGTA) que resume las auditorías, investigaciones e inspecciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para el período que termina el 31 de marzo, encontró que la Agencia no ha logrado un progreso significativo en la resolución de problemas de larga data y se enfrenta a enormes desafíos en la aplicación de la nueva ley. El informe también describe una agencia que no ha desarrollado suficiente capacidad de análisis.
El TIGTA proporciona una supervisión independiente de los asuntos del Departamento del Tesoro relacionados con las actividades del IRS, la Junta de Supervisión del IRS y la Oficina del Consejero Principal del IRS. Las auditorías financieras y de desempeño del TIGTA de los programas y operaciones del IRS se ocupan principalmente de las revisiones obligatorias y los desafíos de alto riesgo que enfrenta el IRS.
En el informe se señalaba que el Servicio de Impuestos Internos había tenido dificultades para aplicar las nuevas leyes, citando como ejemplo los problemas con la aplicación del Crédito para Compradores de Vivienda por Primera Vez, y se advertía que «la aplicación de la Ley de Protección al Paciente y Atención Asequible presenta un desafío aún mayor, ya que representa un área de actividad y aplicación totalmente nueva para un organismo cuya labor se ha dedicado históricamente casi en su totalidad a la recaudación de impuestos».
El informe destacó la brecha fiscal y los pagos indebidos de los créditos fiscales por ingresos de trabajo (EITC) como dos esferas en las que el IRS no ha hecho progresos o no ha actuado con arreglo a las recomendaciones anteriores del TIGTA.
El IRS debe aumentar sus esfuerzos para proteger los datos de los contribuyentes, afirma el informe, citando los escándalos de phishing y los problemas con el programa de correo electrónico seguro del IRS y el uso no autorizado de los números de identificación de los archivos electrónicos. El informe del TIGTA también recomendó que la Agencia haga mayores esfuerzos para usar y analizar los datos.
Iniciativas de cumplimiento — La brecha fiscal
El informe del TIGTA subrayó la responsabilidad del Servicio de Impuestos Internos de reducir la brecha fiscal, en particular durante el actual período de dificultades económicas para el gobierno. La brecha fiscal es la diferencia de 345.000 millones de dólares entre lo que los contribuyentes deben y lo que pagan a tiempo. El subregistro de impuestos constituye más del 70 por ciento de la brecha fiscal.
Para reducir la brecha fiscal, el TIGTA recomendó que el IRS hiciera un mejor trabajo para obtener datos completos y oportunos sobre el cumplimiento y desarrollara métodos para interpretar correctamente los datos a fin de determinar qué acciones son más eficaces para abordar el incumplimiento de los contribuyentes.
El informe recomendaba que el IRS
– Ya no permite que sus contratistas reciban pagos mientras adeuden impuestos atrasados;
– Aumentar sus acciones para identificar, seleccionar y examinar las declaraciones de impuestos individuales con la actividad de alquiler de bienes raíces;
– Reducir el número de declaraciones de información inexacta presentadas. Si el IRS toma las medidas necesarias, los resultados finales mejorarán el cumplimiento y reducirán la brecha fiscal.
La Ley de Recuperación y Reinversión Americana de 2009
El TIGTA supervisó y sigue supervisando la aplicación por el IRS de la Ley de Recuperación y Reinversión de los Estados Unidos de 2009.
En el informe se llegó a la conclusión de que
- En general, el Crédito para hacer que el trabajo pague se aplicó según lo previsto por el Congreso, pero dio lugar a que muchos contribuyentes debieran pagar impuestos con sus declaraciones.
- Los individuos recibieron millones de dólares en créditos erróneos de vehículos eléctricos enchufables y alternativos.
- La administración del Crédito para Compradores de Viviendas por Primera Vez indica la necesidad de mejorar los controles sobre los créditos reembolsables.
En el informe se señaló que la aplicación correcta de los cambios tardíos de la legislación fiscal por parte del Congreso sigue siendo un reto importante.
Proporcionar operaciones de servicio al contribuyente de calidad
Las investigaciones del TIGTA determinaron que los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC) no están ubicados para atender eficazmente al máximo número de contribuyentes. El Servicio de Impuestos Internos reconoce que la ubicación de la mayoría de los TAC no ha cambiado de manera significativa desde el año fiscal 2000, y que no ha seguido el ritmo de los cambios en la población y la demografía.
El TIGTA también encontró que se necesita una investigación para identificar las necesidades y preferencias de los 57 millones de contribuyentes de pequeñas empresas. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) está realizando investigaciones sobre los contribuyentes individuales para incorporar las necesidades de los contribuyentes en la toma de decisiones sobre la mejora de los servicios, pero sólo ha comenzado a realizar investigaciones comparables para determinar las necesidades de los contribuyentes de las pequeñas empresas.
Pagos y créditos erróneos e impropios
El informe de la TIGTA se refería a un informe separado de la Oficina de Responsabilidad del Gobierno que afirmaba que el Programa de Crédito por Ingresos de Trabajo (EITC) tenía la segunda cantidad más alta en dólares de pagos indebidos de todos los programas federales. El informe del Inspector General declaró que el IRS ha hecho pocas mejoras en la reducción de los pagos impropios del EITC desde 2002, año en que se le exigió por primera vez que informara al Congreso sobre las estimaciones de estos pagos.
A lo largo de 2009, el IRS continuó informando que entre el 23 y el 28 por ciento de los pagos del EITC se emiten de forma indebida cada año. En el año fiscal 2009, esto equivalía a entre 11 y 13 mil millones de dólares en pagos impropios de EITC.
El IRS no ha cumplido con los requisitos obligatorios de la Ley de Eliminación y Recuperación de Pagos Inapropiados de 2010 , que impuso requisitos adicionales a las agencias federales para reducir los pagos impropios o la Orden Ejecutiva del Presidente 13520, según el informe. La Orden Ejecutiva 13520 requiere que el IRS intensifique sus esfuerzos y establece objetivos para reducir los pagos impropios del EITC.
El TIGTA ha proporcionado al IRS acciones específicas que podrían ser tomadas para reducir los pagos indebidos. Si bien el IRS ha aplicado algunas de las recomendaciones del TIGTA, no ha tomado medidas para abordar las recomendaciones clave destinadas a prevenir o reducir los pagos indebidos del EITC.
El informe del TIGTA recomendó que el IRS:
- Establecer objetivos y estrategias de reducción cuantificables para cumplir con esos objetivos, como lo exige el Decreto Ejecutivo 13520; y
- Utilice la muestra del Programa Nacional de Investigación para estimar los casos en que el IRS paga incorrectamente menos del EITC que lo que el contribuyente reclama (pagos insuficientes).
El Servicio de Impuestos Internos respondió que su enfoque en los preparadores de declaraciones de impuestos serviría para mejorar las declaraciones de impuestos del EITC y reducir aún más los errores del EITC, aunque al 31 de marzo no tenía ningún dato que lo demostrara.
Todavía existen problemas significativos con los esfuerzos del IRS para identificar el fraude en la devolución de impuestos de los prisioneros, en parte debido a los requisitos interinstitucionales. La revisión del TIGTA identificó que, hasta octubre de 2010, el IRS no había completado los acuerdos requeridos para permitirle revelar la información de la declaración de impuestos de los prisioneros a los funcionarios de la prisión. Como resultado, no se había revelado información ni a la Oficina Federal de Prisiones ni a los departamentos estatales de correcciones.
Protección de datos de los contribuyentes
La respuesta y la prevención de las amenazas al sistema fiscal que plantea el ciberambiente se ha convertido en una parte cada vez más importante de la misión del TIGTA. El aumento de la dependencia de las computadoras también ha creado un elevado riesgo de estafas de phishing investigadas por la Oficina de Investigaciones del TIGTA. Desde 2008, las autoridades policiales han identificado más de 12.416 sitios de phishing del IRS.
Un área en la que los datos de los contribuyentes están claramente en riesgo y que fue identificada en las inspecciones del TIGTA es a través del Programa de Servicios Exprés de Verificación de Ingresos (IVES), utilizado por los prestamistas para verificar los ingresos de los préstamos. «La información de identificación personal está en riesgo de robo o uso indebido cuando los contribuyentes presentan solicitudes de información de declaraciones de impuestos del Programa IVES a través de terceros porque los controles son insuficientes para asegurar que la información de los contribuyentes que el IRS proporciona a los participantes del Programa IVES esté protegida».
Progresos en la modernización del Servicio de Impuestos Internos y continuación de los esfuerzos para proteger al personal
El Inspector General informó de que el Programa de Modernización del IRS ha seguido ayudando a mejorar las operaciones y está reorientando sus esfuerzos para mejorar las prácticas comerciales con nuevas soluciones de tecnología de la información.
Las amenazas contra el personal del Servicio de Impuestos Internos aumentaron durante el período que se examina. «Continuaremos dando prioridad a nuestra supervisión de la seguridad física y la seguridad de los empleados del IRS», el informe declaró.
Investigaciones internas
El informe del TIGTA contiene datos estadísticos obtenidos a través de sus auditorías de los procedimientos y el desempeño del IRS y la investigación de las denuncias contra el personal del IRS. También hace recomendaciones al IRS sobre el capital humano.