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El informe del Defensor del Contribuyente se centra en la reforma fiscal, cuestiones de recaudación, la reforma de la atención de la salud

La ley federal exige que el Defensor del Contribuyente Nacional presente un informe anual al Congreso en el que se identifiquen por lo menos 20 de los problemas más graves con que se enfrentan los contribuyentes y se formulen recomendaciones para mitigar esos problemas.

El informe de este año, presentado a principios de este mes, identifica 21 problemas, proporciona actualizaciones sobre cuatro asuntos previamente identificados, hace docenas de recomendaciones para cambios administrativos, propone 11 recomendaciones para cambios legislativos y analiza los 10 asuntos fiscales más frecuentemente litigados en las cortes federales.

El informe del Defensor del Contribuyente se centra en la reforma fiscal, cuestiones de recaudación, la reforma de la atención de la salud
El informe del Defensor del Contribuyente se centra en la reforma fiscal, cuestiones de recaudación, la reforma de la atención de la salud

En el informe anual, la Defensora Nacional de los Contribuyentes, Nina E. Olson, expresó su constante preocupación por el hecho de que el Servicio de Impuestos Internos recurre cada vez más a medidas de aplicación estrictas, en particular los embargos fiscales, que infligen un daño innecesario a los contribuyentes con dificultades financieras. En el informe también se examinan los retos a los que se enfrenta el Servicio de Impuestos Internos en la aplicación de la nueva ley de atención de la salud.

Reforma fiscal

“Durante años ha habido un acuerdo casi universal de que el código fiscal está roto y necesita ser arreglado”, dijo Olson. “Sin embargo, no se ha hecho ningún intento amplio de reformar el código fiscal. Este informe documenta las cargas que el código fiscal impone a los contribuyentes y explora por qué muchos contribuyentes pueden, no obstante, sentirse aferrados a aspectos clave del sistema actual, socavando los esfuerzos de reforma”.

Cargas de cumplimiento . Un análisis del Servicio de Defensa del Contribuyente (TAS) de los datos del IRS muestra que los contribuyentes y las empresas pasan 6.100 millones de horas al año cumpliendo con los requisitos de presentación de impuestos.

“Si el cumplimiento de los impuestos fuera una industria, sería una de las más grandes de los Estados Unidos”, afirma el informe. “Para consumir 6.100 millones de horas, la industria fiscal requiere el equivalente a más de tres millones de trabajadores a tiempo completo”.

Los contribuyentes individuales encuentran la preparación del retorno tan abrumadora que aproximadamente el 60 por ciento ahora paga a los preparadores para que lo hagan por ellos. Un 29 por ciento adicional utiliza software de impuestos, con los principales paquetes de software que cuestan 50 dólares o más. Los investigadores del IRS estimaron recientemente que la carga monetaria anual de cumplimiento de impuestos del contribuyente individual mediano (medida por los ingresos) es de 258 dólares.

Los desafíos de la reforma fiscal y la conciencia pública . El informe discute por qué los esfuerzos de reforma fiscal – que generalmente se centran en la eliminación de las exenciones fiscales a cambio de tasas más bajas – no han tenido éxito.

“A veces se sugiere que los contribuyentes buscan un almuerzo gratis, que quieren ver tasas de impuestos más bajas pero que mantienen sus exenciones fiscales y conservan sus beneficios gubernamentales, todo ello mientras equilibran el presupuesto”, dijo Olson.

“Pero esta perspectiva pasa por alto el hecho de que las políticas de impuestos y gastos federales son complejas, y la mayoría de la gente no tiene tiempo para estudiar estas políticas en detalle”, dijo Olson. “Nuestro objetivo es mejorar el conocimiento público de las compensaciones involucradas y ayudar a los políticos y al público contribuyente a llevar a cabo una conversación más informada sobre las alternativas de reforma fiscal”.

El informe trata de mejorar el conocimiento de la medida en que los contribuyentes se benefician de las desgravaciones fiscales mediante un examen detallado del tema. El informe intenta mejorar la conciencia de la conexión entre los impuestos y el gasto recomendando que el gobierno proporcione a todos los contribuyentes un recibo de contribuyente cada año que presente un desglose que muestre cómo se gastan sus dólares federales.

“Los intereses especiales somos nosotros”. El informe señala que existe la creencia generalizada de que la influencia de los intereses especiales arraigados es el mayor obstáculo para una reforma fiscal integral.

“No cabe duda de que muchas disposiciones del código fiscal benefician a grupos reducidos de contribuyentes”, afirma el informe. “Pero el pequeño y sucio secreto es que los mayores intereses especiales somos nosotros – la gran mayoría de los contribuyentes de EE.UU.. Prácticamente todos nosotros nos beneficiamos de ciertas exclusiones de ingresos, deducciones de ingresos o créditos fiscales”.

Estas reducciones de impuestos (conocidas como gastos de impuestos ) ahora suman 1,1 billones de dólares al año. Entre los más grandes se encuentran la exclusión de las contribuciones de los empleadores para la atención médica, la exclusión de las contribuciones al plan de jubilación y las ganancias, la deducción de los intereses de la hipoteca, las tasas impositivas reducidas para los dividendos y las ganancias de capital, las exclusiones para los beneficios de Medicare, el crédito fiscal por ingresos ganados y la deducción de los impuestos estatales y locales.

Otros beneficios populares son los créditos para el cuidado de niños y dependientes; las deducciones por donaciones caritativas y contribuciones a las cuentas IRA tradicionales; y las exclusiones para las distribuciones de las cuentas IRA Roth, para las distribuciones de los planes de ahorro para la educación de la Sección 529, para las contribuciones a las cuentas de gastos flexibles (tanto para el cuidado médico como para el cuidado de dependientes) y para los subsidios de transporte público.

Las desgravaciones fiscales reducen la deuda fiscal media en aproximadamente 8.000 dólares por declaración . Un análisis del TAS encontró que, en promedio, la responsabilidad fiscal de cada individuo que presenta una declaración de impuestos federales se reduce en unos 8.000 dólares al año debido a estas exenciones fiscales. Además, dado que los impuestos se computan como un porcentaje de los ingresos, un contribuyente que paga una tasa de impuestos del 25 por ciento podría estar beneficiándose de deducciones o exclusiones de ingresos por valor de 32.000 dólares. El informe presenta un ejemplo de un contribuyente bastante típico que se enfrenta a una tasa impositiva marginal del 25 por ciento sobre su ingreso imponible , y sin embargo termina pagando una tasa impositiva promedio del 9 por ciento sobre su ingreso bruto debido a las exenciones impositivas.

“Si se van a reducir sustancialmente los tipos impositivos, muchas de las desgravaciones fiscales existentes tendrán que ser eliminadas inmediatamente y otras se irán eliminando progresivamente”, dijo Olson. “Pero creo que la mayoría de los contribuyentes concluirán que esto es una compensación que vale la pena. Si la reforma fiscal procede sobre una base de ingresos neutros, la responsabilidad del contribuyente medio no cambiará, y terminaremos con un sistema tributario más simple, más transparente y más fácil y barato para los contribuyentes”.

El informe reconoce que el Congreso puede en algún momento aumentar los ingresos fiscales para hacer frente a los desafíos fiscales de la nación a largo plazo. Sin embargo, el informe sugiere que el Congreso primero promulgue una reforma fiscal estructural sobre una base de ingresos neutros y mantenga separada la decisión de ajustar las tasas de impuestos.

Se recomienda el enfoque de “presupuestación de base cero” . El informe recomienda que el Congreso aborde la reforma fiscal de manera similar a la presupuestación de base cero. El supuesto de partida debería ser que se eliminarían todas las desgravaciones fiscales; una desgravación fiscal sólo se mantendría si se puede demostrar de forma convincente que los beneficios de proporcionar la desgravación fiscal superan las cargas de complejidad que crea.

En el informe se sugieren principios básicos adicionales para la reforma tributaria y se resumen las principales propuestas de simplificación que la oficina del Defensor ha formulado en informes anteriores, incluida la derogación del impuesto mínimo alternativo para las personas y la consolidación del número de incentivos que alientan a los contribuyentes a ahorrar para la educación y la jubilación.

Buzón de sugerencias para la reforma fiscal . El National Taxpayer Advocate recientemente lanzó una página web para solicitar sugerencias de los contribuyentes sobre la reforma fiscal. Las sugerencias pueden presentarse en http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/ . El TAS hará un seguimiento de las sugerencias y publicará los resultados periódicamente.

“¿A qué estarían dispuestos a renunciar los contribuyentes si supieran que otros están renunciando a sus descansos y el resultado final sería un sistema mucho más simple?” Preguntó Olson. “¿Qué disposiciones particulares del sistema fiscal existente son especialmente gravosas o parecen particularmente injustas?”

Uso por el IRS de herramientas de aplicación de la ley

En el informe se describe la preocupación constante del Defensor por el hecho de que las prácticas de recaudación del IRS infligen un daño innecesario a los contribuyentes con dificultades financieras y no logran alcanzar el objetivo primordial del organismo de aumentar el cumplimiento voluntario a largo plazo de las leyes fiscales.

“La recaudación de impuestos requiere un delicado equilibrio entre el interés del gobierno en recaudar ingresos y asegurar que todos los contribuyentes paguen su parte justa de impuestos, por un lado, y proteger a los contribuyentes con dificultades financieras de un daño innecesario, por el otro”, dijo Olson.

“Las políticas actuales del IRS hacen muy poco balance. Por ejemplo, las políticas de presentación de embargos del IRS tratan de proteger los intereses del gobierno y no consideran el impacto en el contribuyente”, añadió Olson.

Impacto financiero de los gravámenes fiscales . En el año fiscal 2010, el IRS presentó embargos contra 1,1 millones de contribuyentes. Cuando el IRS presenta una notificación de embargo fiscal federal, la solvencia del contribuyente puede verse seriamente dañada a largo plazo. Las presentaciones de gravámenes son recogidas por las tres agencias de calificación crediticia y permanecen en el informe de crédito del contribuyente durante siete años a partir de la fecha en que se resuelve una obligación tributaria, o más tiempo si no se resuelve.

“Cada vez más, los empleadores, los prestamistas hipotecarios, los arrendadores, los concesionarios de automóviles, las compañías de seguros de automóviles y los emisores de tarjetas de crédito utilizan los informes de crédito, por lo que un gravamen fiscal tiene el potencial de hacer que alguien no pueda trabajar, no pueda obtener una vivienda (propia o alquilada) y no pueda obtener un seguro de automóvil o una tarjeta de crédito, al menos a tasas razonables, durante muchos años en el futuro”, dijo Olson.

Un gravamen fiscal puede ser particularmente devastador para las pequeñas empresas, ya que a menudo les corta el acceso al crédito.

Millones de contribuyentes afectados . En los últimos siete años, el IRS ha presentado más de 5 millones de gravámenes fiscales. El informe afirma que a pesar de la alta tasa de desempleo y el número inusualmente grande de estadounidenses que están experimentando dificultades financieras, el IRS sigue aumentando el número de embargos fiscales que presenta cada año. Los 1,1 millones de embargos presentados en el año fiscal 2010 se comparan con los 168.000 del año fiscal 1999, un aumento del 550 por ciento.

Se desconocen los beneficios de los gravámenes fiscales . El IRS no tiene datos que muestren si, o en qué medida, los gravámenes fiscales siguen recaudando ingresos. Un estudio del TAS realizado en 2009 sugiere que existe la posibilidad de que la presentación de gravámenes pueda reducir la recaudación de impuestos a largo plazo. Notablemente, durante el mismo período en que las presentaciones de gravámenes han aumentado en un 550 por ciento, los ingresos anuales recaudados por la función de recaudación de la agencia sobre una base ajustada a la inflación se han mantenido estables.

“Al presentar un gravamen contra un contribuyente sin dinero y sin activos, el IRS a menudo no cobra nada, sin embargo, inflige un daño a largo plazo en el contribuyente al hacer más difícil que se recupere cuando consigue un trabajo”, dijo Olson. “A falta de datos que demuestren que los embargos contribuyen de manera significativa a la recaudación de ingresos y especialmente en esta economía, encuentro inaceptable que el IRS continúe atormentando de esta manera a los contribuyentes con dificultades financieras”.

Se recomienda un uso más amplio de las alternativas de recolección . El informe afirma que el IRS ha tomado medidas en el último año para reevaluar sus políticas de recaudación, pero concluye que se deben tomar más medidas rápidamente. En el informe se reitera la sugerencia formulada hace tiempo por el Defensor de que el Servicio de Impuestos Internos haga un mayor uso de las alternativas de recaudación, como las ofertas de transacción, cuando se trate de contribuyentes que no puedan pagar sus obligaciones en su totalidad.

Desafíos del IRS en la administración de programas de beneficios

El IRS como recaudador de impuestos . Históricamente, la misión del IRS ha sido recaudar impuestos, pero en los últimos años, el Congreso ha ordenado al IRS que administre un número creciente de programas de beneficios sociales, incluyendo los pagos de estímulo económico, el crédito para compradores de primera vivienda y el crédito para hacer que el trabajo pague. La reciente directiva para administrar los principales aspectos de la nueva ley de cuidado de la salud aumentará significativamente la carga de trabajo de la agencia.

“Confío en que el IRS pueda tener éxito en la aplicación de la reforma de la atención de la salud”, dijo Olson. “Pero una evaluación exhaustiva de los problemas y desafíos que se avecinan es un requisito previo para el éxito”.

El IRS como administrador de beneficios . El IRS administrará cuatro disposiciones clave de la nueva ley: el Crédito Fiscal para Pequeños Negocios, el Crédito de Asistencia para Primas, el Requisito de Responsabilidad Individual y el Requisito del Empleador.

Entre los desafíos que enfrenta el IRS está el determinar los tipos de nueva información que necesita reunir, determinar las nuevas entidades con las que debe trabajar, resolver los problemas de privacidad e implementar una nueva definición de ingresos, afirma el informe.

“Desde el punto de vista organizativo, existen diferencias sustanciales entre los organismos de prestaciones y los organismos de aplicación de la ley en lo que respecta a la cultura, la mentalidad y las aptitudes y la capacitación de sus empleados”, dijo Olson.

“A medida que el IRS se prepara para administrar grandes porciones de la legislación de atención de la salud, tendrá que pasar de ser un organismo de aplicación que dice principalmente, en efecto, ‘ustedes nos deben’, a un organismo que pone mucho más énfasis en la contratación y capacitación de asistentes sociales para ayudar a los contribuyentes elegibles a recibir beneficios y trabajar uno a uno con los contribuyentes para resolver desacuerdos legítimos”, dijo Olson.

Se recomienda la revisión de la declaración de misión del IRS . El informe señala que el IRS tiene una declaración de misión que debe servir como su base y alrededor de la cual se debe construir su plan estratégico, prioridades operacionales, presupuesto y medidas de desempeño.

A la luz de la ampliación de las responsabilidades del organismo, el informe recomienda que el Servicio de Impuestos Internos revise su declaración de misión para reconocer explícitamente su doble función de recaudador de impuestos y administrador de beneficios. Un mayor reconocimiento de este doble papel permitirá al IRS planificar más eficazmente el manejo del cuidado de la salud y hará explícito al Congreso que la agencia requerirá suficientes fondos para realizar ambas funciones de manera efectiva, afirma el informe.

Sobre el Servicio de Defensa del Contribuyente:

El Servicio de Defensa del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS. Los empleados del TAS ayudan a los contribuyentes que están experimentando dificultades económicas, tales como no poder proveer necesidades como vivienda, transporte o alimentos; a los contribuyentes que buscan ayuda para resolver problemas con el IRS; y a aquellos que creen que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería.

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