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El incumplimiento de la fecha de vencimiento del formulario 1040 puede ser costoso.

La ley autoriza al IRS a imponer multas cuantiosas y no deducibles a los contribuyentes desinformados o indiferentes que no cumplan con los plazos para las declaraciones y los pagos.

Los ejemplos principales son las personas que ignoran el calendario y presentan el Formulario 1040 de 2015 después de la fecha límite del 18 de abril de 2016 (el 19 de abril para los contribuyentes de Maine y Massachusetts; no el 15 de abril habitual) y no presentan el Formulario 4868, fácil de rellenar y sin preguntas, antes del 18 de abril. Atender el papeleo les habría permitido obtener prórrogas automáticas de seis meses y así eludir las sanciones por presentación tardía.

El incumplimiento de la fecha de vencimiento del formulario 1040 puede ser costoso.
El incumplimiento de la fecha de vencimiento del formulario 1040 puede ser costoso.

¿Qué tan dura es la penalización por retraso? Como regla general, la penalización es del 5 por ciento del saldo adeudado (la cantidad de la línea 78 del formulario 1040) por cada mes de retraso en la devolución, hasta un máximo del 25 por ciento. Las computadoras del IRS calculan la multa de una persona después de restar los impuestos previamente pagados – más comúnmente a través de la retención de salarios y sueldos y pagos estimados.

Otra regla se aplica cuando un 1040 tiene un retraso de más de 60 días. La penalización por retraso es de 205 dólares (incrementada por un cambio de ley reciente y fácil de incumplir de los 135 dólares anteriores) o el saldo adeudado con la devolución, la cifra que sea menor . Eso significa que el IRS no exige una multa por presentación tardía cuando no hay saldo pendiente de pago.

Algunas buenas noticias. Hay veces que un IRS más amable y gentil se olvidará de las multas por presentación o pago tardío. Para inducir a los contribuyentes a deshacer las multas por retraso, los contribuyentes tienen que persuadirlos de que había una “causa razonable” para su retraso.

Entonces, ¿qué causa se considera razonable? La lista de excusas aceptables del gobierno incluye una enfermedad grave o la muerte de un familiar directo, retrasos postales, consejos erróneos de los empleados del IRS, retrasos de la agencia en la entrega de formularios e instrucciones de impuestos, y la destrucción del hogar, el lugar de trabajo o los registros de una persona como resultado de un incendio, otra baja o disturbios civiles.

¿No tienes el dinero? Qué lástima. La falta de dinero suficiente para pagar la cuenta al momento de presentar la solicitud, aunque pueda demostrarlo, no es una causa razonable que lo libere de una pena.

El IRS trata un formulario 1040 como presentado en la fecha en que se envía al IRS. Son buenas noticias para alguien que llegó a la oficina de correos antes de la medianoche del 18 de abril. Incluso en ausencia de una causa razonable, una persona puede calificar para el alivio bajo lo que se conoce como la regla de “enviado a tiempo, presentado a tiempo”. El organismo no impondrá la sanción habitual a un contribuyente cuyo 1040 se haya enviado por correo antes de la fecha límite de presentación, aunque se haya retrasado o se haya perdido en el correo.

No cuente con la clemencia para una devolución para el 2015 que fue enviada después del 18 de abril. Peor aún, un envío tardío puede resultar considerablemente más caro de lo que uno podría pensar si hubiera un retraso de algún tipo en la entrega del correo.

El problema es que el código fiscal permite al IRS calcular la multa por presentación tardía de una declaración de impuestos atrasada a partir de la fecha en que se recibe , no de la fecha en que se envía por correo. Por lo tanto, la diferencia entre un matasellos del 18 y 19 de abril puede significar una penalidad extra del 5 por ciento si el 1040 se retrasa por tan sólo un día más.

Esta distinción se puso de relieve en una controversia relativa a una devolución que debía realizarse el 15 de abril, como de costumbre, pero que no se envió por correo hasta el 14 de mayo, con poco menos de un mes de retraso, y no se recibió hasta el 19 de mayo, con poco más de un mes de retraso. La penalización debería ser del 10 por ciento en lugar del 5 por ciento, dijo un antipático de Hacienda, y el Tribunal Fiscal estuvo de acuerdo.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 110 y contando).

Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.

También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.