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El incentivo para ser gravado como una corporación C bajo la nueva ley de impuestos

La tasa del impuesto de sociedades C se ha reducido al 21%. No hay ninguna tontería de Corporación de Servicios Personales como solía haber.

La pregunta principal es: ¿Por qué el gobierno incentivaría a las Corporaciones C? La respuesta es bastante simple. Hubo un éxodo de las Corporaciones C a otros países porque la tasa de impuestos era mucho menor que el 35% que se cobraba en los EE.UU. Con esas Corporaciones C mudándose al extranjero, los empleos se fueron con ellas. Los EE.UU. tenía la tasa de impuesto corporativo más alta del mundo, y las empresas inteligentes se iban. Eso significaba que el gobierno de EE.UU. no recibía nada en impuestos.

El incentivo para ser gravado como una corporación C bajo la nueva ley de impuestos
El incentivo para ser gravado como una corporación C bajo la nueva ley de impuestos

Una consecuencia involuntaria de la reducción del impuesto de la Corporación C al 21% es que la mayoría de mi base de clientes, que son Corporaciones S, pagarán más impuestos permaneciendo como una Corporación S que si revocaran la elección y fueran gravados como una Corporación C.

Hay algo que necesitas sacar de tu cabeza, que nos han lavado el cerebro para pensar desde la universidad. No querrás que tus clientes paguen impuestos como una corporación C debido a la doble imposición. Sin embargo, hace unos cinco años, empecé a trabajar mucho con las Corporaciones C, ya que las usaba en conjunto con las Corporaciones S, y lo que descubrí fue que si las instalas adecuadamente, la doble imposición nunca entra en juego.

Antes de que dejes de leer y pienses que necesito ser internado en un manicomio, déjame explicarte.

La mayoría de los contadores de impuestos trabajan con las corporaciones S. Si eres un accionista de más del 2 por ciento de una Corporación S, no puedes participar en los beneficios adicionales. Como consecuencia, no muchos profesionales de los impuestos saben que hay varios beneficios complementarios libres de impuestos que pueden hacer que lo que el propietario del negocio estaba pagando de su bolsillo sea un gasto corporativo.

Por ejemplo, el seguro médico. El seguro médico no es deducible para una Corporación S, pero sí para una Corporación C. No tienes que gastar una tonelada de dinero en él, porque vas a obtener un plan de deducible alto. ¿Por qué? Cuentas de Reembolso de Salud (HRA). No hay ninguna limitación a lo que puedes poner en una HRA cada año. Además, si no usas la cantidad en la HRA, simplemente se transfiere al año siguiente.

Ahora, quédate conmigo. ¿En qué se diferencia esto de una Cuenta de Ahorro para la Salud (HSA)? Nuestra familia solía gastar una fortuna en seguros médicos. En 2017, se suponía que iba a subir a 3.900 dólares al mes para una familia de cuatro. Eso se tradujo en 46.800 dólares al año. Eso suena mal, pero hasta este año, nuestra compañía de seguros estaba pagando más por nuestras recetas solamente que lo que pagábamos en primas. La compañía de seguros nos odiaba.

En el pasado, nunca pudimos tener una política de grupo, porque no tenemos trabajadores a tiempo completo, excepto mi esposa y yo. Sin embargo, contraté a mi hijo mayor y lo convertí en un empleado a tiempo completo, así que ahora tenemos un grupo. Tenemos salud, odontología y visión por 1.700 dólares al mes. Para complementar el precio de la atención médica, podemos poner lo que queramos en una HRA, mientras que una HSA tiene límites.

Digamos que pongo el monto del deducible en el HRA de mi hijo, y luego 20.000 dólares en nuestro HRA. Si no usamos la cantidad en el HRA este año, se renueva, y podemos poner lo mismo en él. ¿Por qué haría eso?

El mayor gasto de los jubilados es el cuidado de la salud. La mayoría de los jubilados sacan dinero de su 401(k) o IRA para complementar sus beneficios de Medicare. El problema con eso es que el dinero que se saca es imponible. Si se saca de una HRA, está libre de impuestos. Sin mencionar que puedo poner el exceso en valores, y crecerán libres de impuestos. Por lo tanto, no tengo que sacar dinero sujeto a impuestos de mi jubilación.

Otro beneficio libre de impuestos es un coche de la empresa. Puedo comprar cualquier auto con mi corporación, y en 2018 los límites de depreciación son mucho más altos, sin mencionar las reparaciones, la gasolina, los peajes y todo lo demás. Sí, lo usaré personalmente, pero cualquiera que sea autónomo nunca está realmente fuera de servicio y mi uso personal sería considerado un de minimus beneficio adicional. Sin mencionar el seguro del coche.

Otras cosas son las membresías de gimnasio, 5.150 dólares para la educación superior, 5.000 dólares para el cuidado de los dependientes, estacionamiento – la lista sigue y sigue. Con todos los beneficios adicionales libres de impuestos, se eliminaría la necesidad de un dividendo de la mezcla. Luego lo uní a un puerto seguro 401(k), que permite a todos los dueños poner hasta $54,000 en el plan por año, con el único requisito de abrirlo a mis empleados, y contribuir sólo con el 3 por ciento de su compensación por año.

Sin mencionar que puedo tener diferentes clases de acciones. Común y preferente, Clase A y Clase B, todas con diferentes derechos. Entonces el resultado final, sólo pago el 21 por ciento, frente a la enrevesada forma en que se gravan los pases. Y si llegas a cierta cantidad, la deducción especial desaparece o se reduce.

En el momento de los impuestos, para los clientes que creo que podrían beneficiarse de esta conversión, voy a hacer una comparación lado a lado para ellos, y probablemente hacer un montón de revocaciones de la Corporación S.

Recuerda, cobra por la comparación, la llamada telefónica, y la revocación de la S Corp.

Por este regalo, podemos agradecer a las grandes empresas que se fueron al extranjero. Creo que la consecuencia involuntaria es que ayuda a la mayoría de nuestros clientes.