¿Sus bienes personales fueron dañados en 2018 debido a un evento catastrófico? ¿Alguno de ellos fue robado o vandalizado el año pasado? Si es así, es posible que no pueda recuperar ningún alivio en su declaración de impuestos de 2018. La razón: La nueva Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) generalmente suspende la deducción detallada por pérdidas por accidentes y robos para el 2018 hasta el 2025.
Pero hay un rayo de luz en la oscuridad. Según la TCJA, puede seguir deduciendo las pérdidas por daños que ocurran en zonas de desastre federal, sujeto a las limitaciones previamente impuestas por la ley de impuestos. De hecho, puede beneficiarse de una regla especial que le permite obtener un reembolso de impuestos más rápido de lo habitual.
Para empezar, se disponía de pérdidas por siniestros y robos por daños a los bienes personales causados por un acontecimiento «repentino, inusual o inesperado», como desastres naturales como tornados, inundaciones, terremotos y huracanes, así como incendios, vandalismo y colisiones de automóviles. Pero la cantidad deducible se limitó al exceso sobre el 10 por ciento de los ingresos brutos ajustados (AGI) después de restar 100 dólares por evento.
Por ejemplo, supongamos que una pareja tiene un AGI anual de 100.000 dólares, y que una fuerte tormenta de invierno causa grandes daños en su casa, valorados en una pérdida de 15.000 dólares después de los reembolsos del seguro. Debido a las reglas del 10 por ciento de AGI/$100 de piso, su deducción se limitó a $4.900. Por lo general, la pérdida debía reclamarse en la declaración de impuestos del año en que se produjeron los daños.
Ahora, esta pareja probablemente no podría reclamar ninguna pérdida por siniestro. Sin embargo, las mismas reglas previas se aplicarían si la pérdida fuera atribuible a los daños en una zona de desastre federal, según lo declarado por el presidente. Para el 2018, esto podría proporcionar alguna reducción de impuestos a las víctimas de eventos como los incendios forestales de California y el huracán Michael en el sudeste.
Sin embargo, hay una excepción especial: En virtud de una norma tributaria única, un contribuyente puede reclamar una pérdida por siniestro sufrida en una zona de desastre federal en la declaración del año anterior a aquel en que el siniestro ocurrió realmente. Esto podría proporcionar un reembolso de impuestos desesperadamente necesario y rápido en un apuro.
Por ejemplo, digamos que su casa de vacaciones es destruida en un alud de lodo en un área de desastre federal a principios de este año. La pérdida puede ser deducida en la declaración de impuestos del 2018 que está a punto de presentar en lugar de esperar a presentar su declaración del 2019 el próximo año. Si ya ha presentado la declaración de 2018, puede presentar una declaración enmendada reclamando la pérdida.
Recuerde: Las nuevas reglas de la TCJA suspenden las deducciones por pérdidas de propiedad personal. No hay límites en dólares, incluyendo el 10 por ciento de las reglas de piso de AGI/$100, para las pérdidas de propiedad comercial. Como en la ley anterior, estas permanecen totalmente deducibles.