La Alianza para una Tributación Competitiva (ACT), un consorcio de grandes empresas estadounidenses que compiten a nivel mundial y promueven la reforma fiscal, publicó recientemente lo que llama «Los seis principales mitos sobre el impuesto de sociedades de 2015».
ACT es una marca de TRGroup Inc., una empresa consultora de IT y seguridad en Ocean City, Maryland. Según su sitio web, ACT cree que la reforma fiscal «debería simplificar el código fiscal, promover el crecimiento económico, y ser pagada en su totalidad poniendo fin a las exenciones y preferencias fiscales para que ni un centavo se añada al déficit».
Aquí están los seis mitos, según el ACT.
1. Las corporaciones tienen más de 2 billones de dólares en ganancias no gravadas en el extranjero. Las compañías estadounidenses que hacen negocios en países extranjeros a menudo necesitan establecer operaciones locales, por las cuales pagan impuestos al país anfitrión. Según ACT, Estados Unidos es el único país del Grupo de los Siete (G7) que cobra un segundo impuesto sobre esos ingresos cuando se repatrían a la empresa matriz. Debido a eso, el código fiscal de los Estados Unidos alienta a las empresas a mantener sus ingresos en el extranjero.
El Grupo de Investigación de Berkeley estima que «la adopción de un moderno sistema fiscal internacional similar al de los otros países del G7 impulsaría la economía, lo que resultaría en la repatriación inmediata de un billón de dólares adicionales, aumentando el producto interno bruto en más de 200.000 millones de dólares y el empleo en 1,46 millones», afirma ACT.
2. Aumentar la tasa del impuesto de sociedades beneficiaría a los americanos trabajadores. «Los aumentos de impuestos corporativos son la forma más perjudicial económicamente para aumentar los ingresos, ya que reducen el crecimiento económico, reducen los empleos, deprimen los salarios y perjudican a todas las familias estadounidenses», afirma ACT.
No son las corporaciones las que están cargadas con impuestos corporativos, afirma la ACT. Los más afectados son los trabajadores de EE.UU. por los bajos salarios, los consumidores por los altos precios, y los ahorradores por los bajos rendimientos.
3. Después de las deducciones y los créditos, las empresas estadounidenses pagan en realidad una tasa impositiva efectiva similar a la de sus competidores en otros países. Con un 39 por ciento, los Estados Unidos tienen la tasa impositiva corporativa legal más alta, incluyendo los impuestos estatales, según la ACT. En comparación, la tasa promedio de otros países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) es del 24,6 por ciento. ACT cita las estadísticas de la OCDE que indican que los impuestos de las empresas constituyen el 10,2 por ciento de todos los ingresos fiscales de los Estados Unidos en 2012, un 20 por ciento más que el promedio de la OCDE de 8,5 por ciento.
«Si bien los ingresos de las empresas estadounidenses en proporción al producto interno bruto son inferiores al promedio de la OCDE, ello se debe a que más de la mitad de los ingresos empresariales de los Estados Unidos son obtenidos por entidades comerciales que no están sujetas al impuesto sobre sociedades, como las sociedades colectivas, las sociedades anónimas y las empresas unipersonales», afirma la ACT.
4. La tasa impositiva que las empresas pagan realmente al gobierno de los EE.UU. después de aprovechar las deducciones, excepciones y créditos es sólo del 20 por ciento. Citando una investigación en el Journal of Economic Perspectives , ACT dice que el 20 por ciento es malinterpretado al menos en parte porque incluye las ganancias de las corporaciones S que no están sujetas a impuestos corporativos. Si se eliminan esas entidades, la tasa efectiva del impuesto de sociedades es del 29%, según la investigación citada, e incluso más alta si se consideran los impuestos sobre la renta en el extranjero.
5. Las empresas más grandes de EE.UU. no pagan ningún impuesto. Citando un estudio sin nombre, ACT indica que este mito se basa en los números de la Gran Recesión – que, en este caso, abarcó de 2008 a 2012. Pero las empresas no debían impuestos corporativos porque no ganaban ingresos imponibles. Y el Congreso votó para permitir que las empresas aceleren las deducciones de los costos de inversión interna (es decir, la depreciación de las primas) para estabilizar la economía, afirma la ACT.
6. Cada año las corporaciones pagan menos impuestos al gobierno federal. Citando estimaciones de la Oficina Presupuestaria del Congreso, la ACT afirma que los impuestos sobre la renta de las empresas aumentaron a 344.000 millones de dólares en 2015, un 7 por ciento más que en 2014, un 149 por ciento más que en 2009, y es la tercera cantidad más alta en la historia de los EE.UU. después de 2006 y 2007.
Los ingresos del impuesto de sociedades han aumentado a pesar de la disminución del número de sociedades y el aumento de las empresas que no están sujetas al impuesto de sociedades, afirma la ACT.